Как считать страховые взносы по льготной ставке в 2026 году

С 1 января 2026 года для большинства малых и средних предприятий увеличилась налоговая нагрузка по страховым взносам на 50–100%. Отмена универсальной льготы означает, что МСП вне приоритетного списка теперь платят полный тариф 30% + 15,1%, вместо льготного 15%. Исключением стали компании из 54 приоритетных отраслей и производственные предприятия. При соблюдении определенных условий они сохранят льготные тарифы. Однако у многих остаются вопросы: как считать взносы при новых правилах, какие компании получили льготы и как не ошибиться при расчёте.

Нормативные документы

• Статья 427 Налогового кодекса РФ — основные положения о страховых взносах для МСП
• Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ — о внесении изменений в налоговое законодательство
• Распоряжение Правительства РФ от 27.12.2025 № 4125-р — об утверждении перечня приоритетных видов деятельности
• Указ Президента РФ о МРОТ — установление минимального размера оплаты труда на 2026 год

Основные параметры на 2026 год

МРОТ в РФ теперь составляет 27 093 рубля

Перед тем как рассматривать вопрос о применении льгот, необходимо рассмотреть важнейшие параметры, на основе на которых формируются расчеты страховых взносов. Минимальный размер оплаты труда (МРОТ) в Российской Федерации теперь составляет 27 093 руб. в месяц. От ставки 2025 года, которая составляла 22 440 руб., он вырос более чем на 20%. Это одно из самых значительных повышений МРОТ за несколько последних лет. И этот фактор оказывает значительное влияние на расчет страховых взносов.
Для целей определения пороговых сумм при применении льготных тарифов используется полуторакратный размер МРОТ:

Единая предельная база для начисления страховых взносов (максимальная сумма выплат, к которой применяется основной тариф) составляет 2 979 000 рублей в год на каждого работника. В ежемесячном эквиваленте это составляет 248 250 рублей. После достижения этого лимита взносы начисляются по пониженному тарифу 15,1% вместо основного 30%.

Основные параметры на 2026 год в одной таблице

Отмена льгот для большинства малых и средних предприятий (МСП)

До 1 января 2026 года действовал единый пониженный тариф страховых взносов для всех малых и средних предприятий независимо от вида деятельности. Он составлял 15% к выплатам, превышающим 1,5 МРОТ (статья 427 НК РФ). Государство таким образом снижало налоговую нагрузку на МСП почти вдвое, и это было одной из самых значительных поддержек МСП. Однако в Федеральном законе от 28 ноября 2025 г. № 425-ФЗ правила применения этой льготы изменились в сторону ужесточения. С 1 января 2026 года право на пониженный тариф в размере 15% получили только МСП, осуществляющие деятельность, включенную в специальный правительственный перечень приоритетных видов экономической деятельности (Подробнее об этом читайте в статье «Налоги и страховые взносы в 2026 году: новое для бизнеса«). Общие (базовые) тарифы страховых взносов действуют для организаций и ИП, основной вид деятельности которых не входит в составленный Правительством РФ перечень. Они на данный момент составляют:

• 30% с выплат в пределах единой предельной базы (до 2 979 000 рублей в год на работника);
• 15,1% с выплат, превышающих предельную базу.

Сильнее всего поправки в законодательстве затронули розничную торговлю и строительство, так как обе отрасли не вошли в перечень приоритетных и потеряли право на льготный тариф.

Система льготных тарифов в 2026 году

1. Малые и средние предприятия из числа приоритетных отраслей (54 вида деятельности)

Правительство Российской Федерации Распоряжением от 27 декабря 2025 г. № 4125-р утвердило перечень видов экономической деятельности, которые позволяют субъектам МСП продолжать пользоваться пониженным тарифом.

Обязательные условия для применения льготы

Основной вид деятельности

В свидетельстве о государственной регистрации (ЕГРЮЛ для организаций, ЕГРИП для ИП) указан основной ОКВЭД, который входит в утвержденный перечень 54 кодов деятельности.

Пороговый доход от основного вида

Доход от основного вида деятельности должен составлять не менее 70% от общего дохода организации по итогам каждого отчетного (налогового) периода.

Статус МСП

Организация или ИП должны быть зарегистрированы в едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства.

Ставки при наличии всех условий:

• 30% на выплаты в размере до 1,5 МРОТ (до 40 639,50 рублей в месяц);
• 15% на выплаты, превышающие 1,5 МРОТ и не превышающие предельную базу;
• 15,1% на выплаты, превышающие предельную базу (2 979 000 рублей в год).

2. Обрабатывающие производства

МСП, основной вид деятельности которых — обработка и переработка материалов, получают специальный тариф.
Ставки:

• До 1,5 МРОТ: 30%;
• Свыше 1,5 МРОТ до предельной базы: 7,6%;
• Свыше предельной базы: 15,1%.

Эта льгота сохранилась без изменений и считается одной из самых благоприятных для производственного сектора.

3. IT-компании

Аккредитованные в системе поддержки ИТ-компании получили новую структуру взносов в 2026 году.
Что изменилось:

• Ставка до предельной базы повысилась с 7,6% на 15%;
• Ставка свыше базы снизилась с 15,1% на 7,6%.

Ставки в 2026 году:

• До 2 979 000 рублей в год (основной тариф): 15%;
• Свыше базы (сверхурочные, переплаты): 7,6%.

Льгота № 4: Общественное питание (численность > 250)

Ресторанам, кафе и столовым с персоналом более 250 человек выписали отдельную льготу.
Условия:

• Основной вид деятельности: ОКВЭД 56 (общественное питание);
• Среднесписочная численность работников: более 250 человек;
• Соответствие условиям подпункта 38 пункта 3 статьи 149 Налогового кодекса.

Ставки:

• До 1,5 МРОТ: 30%;
• Свыше 1,5 МРОТ: 15%.

Льгота № 5: Радиоэлектронная промышленность

Компании, включённые в реестр Минпромторга, занимающиеся производством электроники и радиоэлектроники.
Ставки (самые выгодные):

• До предельной базы: 7,6%;
• Свыше базы: 0% (льгота полная!).

Примеры расчёта: считаем взносы правильно

Фиксированные взносы для ИП в 2026 году

Если вы индивидуальный предприниматель, то платите взносы за себя вне зависимости от наличия работников:

На 2026 год:

• Базовый взнос на пенсионное и медицинское страхование: 57 390 рублей в год;
• Дополнительный взнос на пенсионное страхование: 1% с суммы дохода, превышающей 300 000 рублей в год, но не более 321 818 рублей.

Максимальный размер дополнительного взноса: 321 818 рублей.
Итого максимум за год: 57 390 + 321 818 = 379 208 рублей.

Типичные ошибки, которые совершают при расчёте

Как подготовиться к новым взносам: чек-лист

Прямо сейчас (январь 2026):

• Проверьте ОКВЭД в ЕГРЮЛ/ЕГРИП — указан ли как основной ваш профильный вид деятельности
• Удостоверьтесь, что основной ОКВЭД входит в перечень приоритетных отраслей (Распоряжение № 4125-р)
• Рассчитайте приблизительно долю дохода от основного вида — будет ли она ≥ 70%
• Пересчитайте фонд оплаты труда и бюджет взносов на основе новых ставок и МРОТ 27 093 рублей
• Проверьте настройки в бухгалтерской программе: выставлены ли новые тарифы

В течение квартала:

• Ведите раздельный учёт доходов по видам деятельности (если несколько ОКВЭД)
• Следите за тем, чтобы доля доходов от основного вида была ≥ 70%
• Проверяйте статус в реестре МСП и (если IT) в реестре аккредитованных компаний

Если компания теряет льготу:

• Подготовьте финансовый план на абсорбцию дополнительных расходов
• Рассмотрите возможность изменить основной ОКВЭД, если это обоснованно
• Проконсультируйтесь с налоговым экспертом о переходе на УСН или другой режим

Заключение

Налоговая реформа 2026 года перестроила систему поддержки малого бизнеса. Вместо единой универсальной льготы поддержка теперь носит избирательный характер. Государство перестало поддерживать все объекты малого и среднего бизнеса и сосредоточилось на приоритетных отраслях.

Сейчас, в январе 2026, ещё есть время переформатировать реестр, если в нём ошибки, и подготовиться к новой реальности. Не откладывайте проверку — каждый месяц с неправильными взносами это потери или штрафы при проверке.

Читайте также Как посчитать НДФЛ на АУСН, если доход выше 2,4 млн рублей