Едва успели закончиться новогодние каникулы, как приблизился конец отчётного периода — аврал для бухгалтеров. Наш чек-лист позволит Вам не опоздать с сдачей отчётности. Здесь собраны только самые ходовые формы, актуальные для большей части индивидуальный предпринимателей и маленьких ООО. Сохраните эту страницу в закладках браузера, чтобы удобно было сверяться с ней и держать в памяти все важные крайние сроки.
Содержание
20 января — алкодекларация
Не позже 20 января ИП и компании, которые торгуют спиртным, обязаны подать алкогольную декларацию на одном из бланков, установленных приказом ФСРАР от 17.12.20 № 396, при том условии, что в 4-м квартале прошлого года у них имели место:
- розничная торговля крепкими напитками (форма № 7)
- розничная торговля пивом, сидром, пивными напитками, пуарэ или медовухой (форма № 8)
Документы принимаются только дистанционно по интернету. Алкодекларацию следует отправить в орган исполнительной власти, выпускающий лицензии на продажу алкоголя, а её копию — в Росалкогольтабакконтроль.
Просим учесть, что с 15 января наступившего года розничную торговлю пивом и слабоалкогольными напитками больше не потребуется декларировать. С этого дня продавцы слабоградусных напитков должны будут подавать данные в систему маркировки. Последнее заполнение формы № 8 будет по результатам 1-го квартала, и туда следует внести информацию о продажах за 1-14 января включительно. Если Вам потребуется скорректировать данные, то сделать это можно будет не позже 20 июля (часть 6 статьи 2 Федерального закона от 03.04.23 № 108-ФЗ).
27 января
По закону стандартная дата сдачи всех нижеперечисленных отчётов — 25 января. Однако, в нынешнем году это будет выходной, в связи с чем срок переносится на первый рабочий день после него.
Декларация по НДС
Отчёт по налогу на добавленную стоимость за 4-й квартал 2024 года сдать нужно не позже 27 января 2025 года. Бланк декларации установлен приказом Налоговой службы от 29.10.14 № ММВ-7-3/558@. Почти всем ИП и фирмам доступен единственный путь её подачи — по сети (пункт 5 статьи 174 Налогового кодекса).
Есть три категории ИП и юридических лиц, которым необходимо декларировать НДС:
- Пользователи ОСНО и ЕСХН, не имеющие права на освобождение от НДС.
- Налоговые агенты по НДС.
- Те, кто выставил клиенту счёт-фактуру с выделенной суммой НДС. Это может быть, допустим, индивидуальный предприниматель на патенте.
Отметим, что пользователи УСН в большинстве своём не обязаны декларировать НДС за 4-й квартал 2024 года. Но уже со следующего квартала, то есть, с 1-го квартала нынешнего года, сдавать этот отчёт, как и платить НДС, потребуется всем ИП и предприятиям на «упрощёнке», чей доход превысил установленный законом порог. Читайте об этом подробнее в статье «НДС при УСН с 2025 года: кому придется платить, ставки, льготы и право на вычет».
Отчёт о прослеживаемости
Все, кто участвует системы прослеживаемости товаров, должны отчитаться по этой теме перед государством не позже 27 января. Бланк установлен приказом Налоговой службы от 08.07.21 № ЕД-7-15/645@. Помимо этого, налоговики подготовили и новый бланк, однако, использовать его пока не начали.
Отчитываться о прослеживаемости следует в электронном формате по сети. За просрочку данного отчёта пока не наказывают, однако, уже создали законопроект, регламентирующий соответствующие санкции.
Расчёт по страховым взносам
Сдать https://kontursverka.ru/stati/forma-rsvРСВ за ушедший 2024 год необходимо на бланке, установленном приказом Налоговой службы от 29.09.23 № ЕА-7-11/696@.
Путь отправки документа выбирается в зависимости от количества физических лиц, которым в прошлом году выплачивались деньги:
- 10 человек и меньше — принимается и электронный, и бумажный расчёт
- 11 человек и больше — исключительно по сети
Сдавать РСВ необходимо в том числе и в тем предприятиям, у которых в ушедшем году (либо только в 4-м его квартале) облагаемые выплаты отсутствовали. В таких ситуациях в нужных полях расчёта пишется 0.
Кроме того, отчёт «Персонифицированные сведения о физлицах», который положено сдавать раз в месяц, в январе не понадобится, потому что вся информация по этой теме содержится в разделе 3 РСВ за ушедший год.
Уведомление об исчисленном НДФЛ
Налоговый агент за 1-22 января выплачивал физическим лицам деньги и удерживал с них НДФЛ? В таком случае ему следует направить в ИФНС уведомление (бланк установлен приказом Налоговой службы от 02.11.22 № ЕД-7-8/1047@). В поле «Отчётный (налоговый) период (код) / Номер месяца (квартала)» проставляется «21/01».С января контролирующие органы будут проверять уведомления с использованием новых контрольных соотношений, заданных в приказе ФНС от 16.01.24 № ЕД-7-15/19@.
Если Ваша фирма ничего не платила физлицам, то нулевое уведомление Вам не потребуется. Читайте подробнее в статье «Нужно ли работодателям сдавать нулевые уведомления по НДФЛ».
Приём уведомлений ведётся по тем же правилам, что и для прочей налоговой отчётности. То есть, если Вы должны отправлять декларации и расчёты строго через интернет, то используйте тот же путь для подачи уведомлений.
Внимание! С Нового года вступила в действие прогрессивная шкала ставок НДФЛ, а потому КБК для уплаты данного налога изменены. Кроме того, скорректированы суммы стандартных «детских» вычетов и предельный размер доходов для права на них, а ещё создан вычет за ГТО.
Раздел 2 формы ЕФС-1 (замена 4-ФСС) и подраздел 1.2 (замена СЗВ-СТАЖ)
Страхователи обязаны отразить там информацию о «травматических» взносах за 2024 год. Всю ЕФС-1 (бланк установлен приказом Соцфонда от 17.11.23 № 2281) оформлять не потребуется, сейчас для нашей задачи нужны только титульный лист и раздел 2.
Также необходимо заполнение подраздела 1.2 на всех сотрудников, у кого в прошлом году были периоды, которые по-особому учитываются в стаже: отпуск по уходу за ребёнком 1,5-3 лет, отпуск без сохранения зарплаты и подобное.
Внимание! В ЕФС-1 следует прописать новый 10-значный регистрационный номер страхователя, иначе отчёт отклонят. Ознакомиться с вопросом подробнее можно в статье «ЕФС-1 не сдать без нового регистрационного номера страхователя».
Как отправить ЕФС-1? Есть два варианта. Подходящий выбирается по количеству застрахованных людей, учитывая и тех, кто оформлен по гражданско-правовым договорам:
- 10 человек и больше — исключительно по сети
- 9 человек и меньше — кроме электронного, допускается и бумажный отчёт
Читайте также Обязательные реквизиты кассового чека в 2025 году
