Индивидуальные предприниматели (ИП), применяющие упрощённую систему налогообложения (УСН), могут не платить налог на имущество за недвижимость, используемую в предпринимательской деятельности. Однако, есть исключения: если объект входит в региональные перечни торгово-офисной недвижимости, льгота не применяется. Эти перечни формируются на основании п. 7 ст. 378.2 НК РФ.
Содержание
Как подтвердить право на льготу
Чтобы воспользоваться освобождением, налогоплательщик может подать в налоговую инспекцию заявление и документы, подтверждающие использование объекта в бизнесе. Налоговый кодекс РФ не устанавливает строгий перечень подтверждающих документов. На практике к ним относят:
- договоры купли-продажи или аренды объекта
- акты приёма-передачи имущества
- договоры с контрагентами, подтверждающие ведение бизнеса в данном помещении
- бухгалтерские документы, такие как счета-фактуры, накладные, подтверждающие закупки товаров или услуг для бизнеса
- разрешительная документация, например лицензии, если деятельность связана с лицензируемым видом деятельности
- свидетельства и справки, подтверждающие фактическое использование недвижимости в предпринимательских целях (например, справки от пожарной инспекции или СЭС)
- документы, подтверждающие оплату коммунальных услуг за объект, используемый в предпринимательской деятельности
Порядок подачи заявления:
- Подготовьте документы – соберите все возможные доказательства коммерческого использования недвижимости.
- Заполните заявление – форму можно скачать на сайте налоговой службы или получить в инспекции.
- Подайте заявление – лично в налоговый орган, через электронные сервисы ФНС или отправив почтой.
- Ожидайте ответа – налоговая рассматривает заявление и либо подтверждает льготу, либо отправляет мотивированный отказ.
На что обратить внимание:
- своевременность подачи – если заявление подано после окончания налогового периода, льгота может не примениться задним числом
- точность данных – несоответствие в документах может стать причиной отказа
- дополнительные требования региона – в некоторых субъектах РФ могут быть особые условия, поэтому стоит заранее уточнить нюансы в местной налоговой инспекции
Можно ли получить льготу без заявления
Если предприниматель не подал заявление, освобождение всё равно может быть предоставлено автоматически, если налоговая инспекция получит необходимые сведения из государственных реестров и других источников. В этом случае льгота применяется с того налогового периода, в котором возникло право на неё.
Льгота при подготовительных работах
Важное разъяснение дал Минфин России: имущество считается используемым в предпринимательской деятельности не только при фактическом ведении бизнеса, но и в период подготовительных работ. Например, если помещение ремонтируется перед открытием магазина или офиса, льгота всё равно действует.
Итоги
ИП на упрощённой системе налогообложения могут не платить налог на имущество, если объект недвижимости действительно используется в бизнесе. Однако, чтобы избежать проблем, рекомендуется заранее подать заявление и подтверждающие документы. Важно учитывать исключения – торгово-офисная недвижимость, включенная в региональные перечни, льготы не получает.
Если возникают вопросы, лучше проконсультироваться с бухгалтером или налоговым специалистом, чтобы правильно оформить документы и не упустить возможность снизить налоговую нагрузку.
Читайте также Какие расходы на интернет-рекламу больше не учитываются
