Платежные поручения играют ключевую роль в своевременной уплате налогов. Любая ошибка в реквизитах может привести к задержке платежа, образованию задолженности и применению штрафных санкций. В 2024 году бухгалтеры должны особенно внимательно заполнять платёжные документы, учитывая изменения в законодательстве.
Содержание
Основные ошибки при оформлении платёжек
Ошибки в платёжных поручениях могут возникать по разным причинам: невнимательность при заполнении, устаревшие реквизиты, технические ошибки в банковских системах. Однако их последствия всегда неприятны — от возврата платежа до начисления пени и штрафов. Рассмотрим наиболее распространённые ошибки, которые могут привести к налоговой задолженности, и разберём, как их избежать.
Неверный ИНН и КПП получателя
Частая ошибка – указание некорректного ИНН и КПП налогового органа. В платёжных документах должны быть отражены:
- ИНН Казначейства России (ФНС России) — 7727406020
- КПП Межрегиональной инспекции по управлению долгом — 770801001
Ошибки в номере счёта банка получателя
Некоторые плательщики указывают номер счета территориального органа Федерального казначейства, что приводит к возврату средств. Корректный номер счёта Управления Федерального казначейства по Тульской области: 03100643000000018500.
Неверное значение статуса плательщика (поле 101)
Поле «101» определяет статус налогоплательщика. Ошибочно указывать значение «04», если требуется «01» (для организаций) или «13» (для ИП). Правильные значения приведены в Приложении № 2 к приказу Минфина от 12.11.13 № 107н.
4. Неправильное указание КБК и ОКТМО
При перечислении единого налогового платежа (ЕНП) важно указывать:
- КБК — 18201061201010000510
- ОКТМО — 0
Если оплачиваются налоги, не входящие в состав ЕНП, в поле 104 указывается КБК конкретного налога, а в поле 105 — ОКТМО территории, куда поступает платеж.
Последствия ошибок в платежных поручениях
Ошибки в платежных поручениях могут привести к серьёзным финансовым и административным последствиям для организаций и индивидуальных предпринимателей. Рассмотрим, какие проблемы могут возникнуть при некорректном оформлении платежных документов:
- Задержка зачисления средств – если платёж оформлен с ошибками, налоговые органы не смогут своевременно его идентифицировать. В результате уплата налога будет зафиксирована с опозданием, что может повлиять на налоговую отчётность.
- Образование задолженности – из-за неверных реквизитов платёж может не дойти до бюджета, что приведет к возникновению недоимки. Даже если организация фактически исполнила свою налоговую обязанность, технически задолженность останется, пока платёж не будет корректно обработан.
- Начисление пеней и штрафов – за каждый день просрочки налоговые органы начисляют пени, увеличивая сумму задолженности. В некоторых случаях, если ошибка в платёжном поручении привела к неуплате налога, может быть наложен штраф.
- Применение мер взыскания – при наличии задолженности налоговая инспекция имеет право применять меры принудительного взыскания, такие как списание средств со счёта организации или блокировка расчётных счетов.
- Ограничение на участие в тендерах и госзакупках – наличие налоговой задолженности может стать препятствием для заключения контрактов с государственными и коммерческими заказчиками. Компании с задолженностью не допускаются к участию в государственных закупках.
- Риск исключения из реестров добросовестных налогоплательщиков – организации, допускающие регулярные ошибки в платёжных документах, могут потерять статус благонадёжного налогоплательщика, что усложнит получение налоговых льгот и преференций.
Чтобы избежать подобных последствий, необходимо тщательно проверять платёжные поручения перед отправкой, использовать актуальные реквизиты и регулярно контролировать состояние расчётов с налоговой инспекцией. Ошибки в расчётных документах могут привести к:
- задержке зачисления средств на единый налоговый счёт
- образованию задолженности
- применению мер взыскания
- несвоевременной отмене ранее назначенных санкций
Как распределяются средства, поступившие в качестве ЕНП
Порядок списания платежей в рамках единого налогового счёта :
- Погашение недоимки по НДФЛ (с самой ранней задолженности).
- Оплата НДФЛ текущего периода.
- Закрытие недоимки по иным налогам, сборам и взносам.
- Уплата действующих налогов, сборов и взносов.
- Погашение пеней.
- Оплата процентов.
- Закрытие штрафов.
Как избежать ошибок в платёжках
Чтобы исключить проблемы с налоговыми платежами:
- Используйте актуальные реквизиты – проверяйте ИНН, КПП, КБК перед каждым платежом.
- Заполняйте платёжное поручение внимательно – особенно поля 101, 104 и 105.
- Контролируйте зачисление платежей – сверяйтесь с выписками по единому налоговому счёту.
- Используйте специализированные сервисы – например, Контур.Экстерн, который позволяет автоматически проверять корректность реквизитов и предупреждает о возможных ошибках при оформлении платёжных документов.
Правильное оформление платёжных документов – залог отсутствия задолженности перед налоговыми органами. Будьте внимательны при заполнении реквизитов и проверяйте платёжные поручения перед отправкой!
Читайте также ЦБ дал разъяснения по самозапрету на кредиты
