С Нового года применяется единый налоговый платёж. В некоторых случаях его плательщикам необходимо направлять в налоговую инспекцию уведомления об исчисленных налогах и взносах. Те, кто предпочитает платить по-старому отдельными платёжками, что допускается в переходный период, должны будут использовать эти платёжки вместо уведомлений. Налоговое ведомство выложило на официальном сайте памятку по написанию таких уведомлений. Рассмотрим наиболее важные вопросы, освещённые в памятке, и ответы на них.
Содержание
Сроки сдачи уведомлений
По умолчанию сдавать данный документ следует не позже 25-го числа того месяца, в котором истекает срок соответствующего платежа. Для НДФЛ, удержанного за 23-31 декабря, этот срок истекает 31 декабря (пункт 9 статьи 58 Налогового кодекса). Налоговики свели в таблицу сроки подачи уведомлений по самым распространённым обязательным платежам.
Важно! ФНС полагает, что уведомление по НДФЛ, который удерживался за декабрь 2022 года, подать следовало не позже 09.01.2023 года. В поле «Код отчётный (налоговый) период / Номер месяца (квартала)» нужно вписать код 34/04, в поле же «Отчётный год» — 2022.
Какую форму выбрать
Предпринимателям, которые начали применять ЕНП, необходимо заполнить форму, установленную приказом ФНС от 02.11.22 № ЕД-7-8/1047@.
Фирмы и индивидуальные предприниматели, которые в переходном году предпочтут сохранить старый порядок уплаты налогов и взносов по отдельности, обязаны сдавать в ИФНС соответствующие платёжки. Они будут рассматриваться как эквивалент уведомлений.
Как сдавать
Уведомления нужно передавать в ИФНС по месту постановки налогоплательщика на учёт.
Электронный документ, заверенный усиленной квалифицированной электронной подписью, Вы можете выслать по интернету или через личный кабинет налогоплательщика.
Бумажные уведомления принимаются (как лично, так и в письме) исключительно от тех плательщиков, которые в принципе имеют право сдавать налоговую отчётность на бумаге.
Для сдачи уведомления по доверенности Вам потребуется заранее переслать инспекторам эту доверенность. Успеть это следует не меньше, чем за сутки до того, как отправите уведомления.
Как заполнить
Нужно указать сведения по налогоплательщику в целом, включая все его филиалы и обособленные подразделения.
Раздел «Данные» должен содержать:
- КПП, прописанный в соответствующей декларации или расчёте
- код ОКТМО
- КБК обязательных для Вас налогов и прочих платежей
- сумму такого платежа (налога, аванса, сбора или страховых взносов)
- отчётный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)
- отчётный (календарный) год
При этом:
- по «упрощённому» налогу, налогу на имущество организаций, земельному и транспортному налогам (при их оплате поквартальными авансовыми платежами) в поле 5 уведомлений «Отчётный (налоговый) период/Номер месяца (квартала)» код отчётного периода выбирается по номеру квартала
- по страховым взносам и НДФЛ в том же поле код отчётного периода выбирается по порядковому номеру месяца в квартале
- по НДФЛ, который удерживался и был исчислен за 22-31 декабря, в поле 5 ставится код отчётного периода 34/04
Немного об отдельных платёжках
В 2023 году, как мы уже упоминали, отдельные платёжки по обязательным платежам потребуется передавать в ИФНС. Просим принять во внимание ряд фактов:
- на основе таких платёжек инспекторы будут формировать Вашу налоговую обязанность (то есть, начисление)
- обязательно заполнение всех реквизитов поручения, включая поле «107» — «значение показателя налогового периода»
- в поле «КПП» нужно писать КПП налогоплательщика, обязанность которого исполняется данным платежом (аналогично расчёту или декларации)
- для ежемесячных авансов (например, по страховым взносам или по НДФЛ) поле «107» заполняется по схеме МС.01.2023, где 01 означает январь
- для квартальных авансов (имущественные налоги компаний или УСН) поле «107» нужно заполнить по схеме КВ.01.2023, где 01 означает 1-й квартал
- для НДФЛ, который был исчислен и удержан с 22 по 31.12.2023, в поле «107» ставится ГД.00.2023
- при обнаружении ошибки в сданной платёжке, заменяющей уведомление, следует заполнить и отправить в ИФНС стандартное налоговое уведомление (на бланке, установленном приказом № ЕД-7-8/1047@)
Когда налоговые уведомления не нужны
Если дата подачи расчёта или декларации совпала с аналогичной датой для уведомления, в уведомлении нет необходимости.
К примеру, по страховым взносам уведомление за декабрь прошлого года надо сдавать 25.01.2023, а РСВ за тот же год — тоже 25.01.2023. Мы видим одинаковые даты. Соответственно, декабрьское уведомление (3-й месяц 4-го квартала 2022 года) не требуется.
Корректировочные уведомления
Если Вы ошиблись в реквизитах налогового уведомления, то нужно отправить налоговикам повторное, уже с правильными сведениями о той финансовой обязанности, для которой необходимы исправления:
- при некорректном указании суммы в уведомлении пишутся те же самые реквизиты и правильная сумма
- при ошибках в других реквизитах, то в уведомлении по указанным раньше реквизитам ставится «0» и вносятся уточнённые сведения
Важно! Внести правки в ошибочное уведомление Вы сможете только до того момента, когда сдадите расчёт или декларацию.
ФНС также напоминает, что за отсутствие или задержку уведомления налогоплательщика оштрафуют на сумму 200 руб., согласно пункту 1 статьи 126 Налогового кодекса.
Читайте также Новый порядок предоставления налоговой отсрочки
