Страховые взносы ИП

Что нужно знать о страховых взносах ИП в 2020 году

image_pdfimage_print

Со следующего дня после регистрации и до момента снятия с учёта у ИП возникает обязанность перевода в казну страховых взносов. Ежегодно минимальная сумма меняется, в 2020 году она выросла по сравнению с предыдущим периодом и составляет 40 874 руб.

Физлица, ставшие на учёт в качестве ИП, обязаны исчислять и переводить взносы не только за себя, но и за наёмных сотрудников в рамках трудовых договоров.

Особенности расчёта взносов «за себя»

Минимальная сумма взносов на 2020 год утверждена в размере 40 874 рубля. В состав входят следующие платежи:

Вид страхования Сумма платежа (руб.) Сумма увеличения по сравнению с 2019 г. (руб.)
Пенсионное (ОПС) 32 448 3 094
Медицинское (ОМС) 8 426 1 542
Всего: 40 874 4 636

От перечисления взносов на обязательное социальное страхование (ОСС) освобождаются предприниматели в следующих случаях:

  • на период оформления больничного листка
  • в связи с материнством

Данная норма регламентирована пунктом 6 статьи 430 НК РФ. Можно добровольно продолжать в этот период начислять и перечислять взносы и не оформлять больничный листок.

Благодаря добровольному перечислению страховых взносов в ФСС женщина-ИП имеет право получать пособия на рождение детей.

Обязанность по исчислению и переводу фиксированных взносов сохраняется за предпринимателем даже в том случае, когда за отчётный период он не получал никаких доходов. Поэтому ФНС настоятельно рекомендует в таких случаях своевременно прекращать деятельность в качестве ИП, чтобы снизить налоговую нагрузку.

Критерии расчёта взносов

Перечисление взносов производится в утверждённом размере, но по достижению определённого порога доходов от деятельности ИП придётся доплатить 1% от разницы превышения:

  • 40 874 руб. – если полученный доход за отчётный год не превысит сумму 300,0 тыс. руб.
  • ИП должен перечислить в ПФР дополнительно 1% от суммы дохода, превышающей порог 300,0 тыс. руб. Предельный размер платежа равен 259 584 руб.

Для правильного определения дохода за отчётный период индивидуальные предприниматели, рассчитывающие сумму платежа, должны учитывать следующие нюансы:

Система налогообложения ИП Налогооблагаемая база Статья НК РФ
ОСНО Доходы к налогообложению, отражённые в форме по НДФЛ. Статья 227
ЕСХН Суммируются реализационные и внереализационные доходы. Расходы при этом не учитываются. Статья 346.5Статья 249Статья 250
УСН Общий размер доходов за отчётный период без учёта затрат, отражённых в соответствующей книге. Статья 346.15
ЕНВД Размер вменённого дохода. ИП не придётся рассчитывать реальные доходы Статья 346.29
ПСН Для расчёта принимается предполагаемый доход за год. Реальный не считают, однако ИП обязан вести соответствующую книгу учёта. Статья 346.47 Статья 346.51
ИП применяет одновременно разные системы налогообложения Определить отдельно доходы по каждой системе налогообложения и суммировать полученные значения.

Существует несколько условий, согласно которым ИП могут снизить сумму рассчитанных годовых налогов:

  • ИП, работающие на ЕНВД или УСН без наёмных сотрудников, могут снизить налоги на сумму исчисленных взносов
  • ИП на УСН с работниками – уменьшают налоги только на 50%
  • ИП, осуществляющие деятельность в рамках ЕНВД с наёмными работниками, понизят налоги только наполовину от суммы взносов, перечисленных за своих сотрудников

Сроки перечисления взносов

Сроки перечисления зависят от суммы полученных за отчётный период доходов.

Вид платежа Срок перечисления
Доход до 300,0 тыс. руб. 31.12.20 г.
Доход свыше 300,0 тыс. руб. 01.07.21 г.
В случае снятия с учёта В течение пятнадцати календарных дней после снятия с учёта в ИФНС.

Штрафные санкции за неуплату взносов

В случае возникновения недоимки по взносам, на сумму задолженности начислят пени. Если предприниматель вовремя не переведёт платежи, у него будет заблокирован расчётный счёт, а также к нему применят меры принудительного взыскания за счёт заработка или имущества, принадлежащего должнику.

Контур.Фокус

Реквизиты и КБК для перечисления взносов в 2020 году

Все взносы перечисляются в ИФНС по тем же реквизитам, что и налоги. Инспекция отслеживает сроки и суммы погашения, главное ИП должен правильно указать код бюджетной классификации:

Взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС)
Очередной взнос 182 1 02 02103 08 1013 160
Штрафные санкции 182 1 02 02103 08 3013 160
Пени, рассчитанные от суммы недоимки 182 1 02 02103 08 2013 160
Взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС)
Очередной взнос 182 1 02 02140 06 1110 160
Штрафные санкции 182 1 02 02140 06 3010 160
Пени, рассчитанные от суммы недоимки 182 1 02 02140 06 2110 160

Расчёт взносов ИП за наёмных работников в 2020 г.

Предприниматель, у которого работают наёмные сотрудники, обязан перечислять взносы не только за себя, но и с заработка сотрудников. Исчисленные суммы переводятся в ИФНС, как и налоги.

Согласно статье 425 НК, взносы исчисляются по тем же ставкам, что и на предприятиях:

Вид страхования Ставка
ОПС 22%
ОМС 5,1%
ОСС 2,9%
Итого: 30%

Дополнительно ИП-работодатели перечисляют взносы в ФСС за наёмных сотрудников. Необходимо выбрать тариф на страхование от несчастных случаев в размере 0,2-8,5% из 32 классов опасности производимых работ.

Суммарная ставка взносов на 2020 год – 30%, дополнительно они увеличатся на сумму тарифа взносов от несчастных случаев.

Постановлением Правительства России от 6 ноября 2019 г. №1407 утверждены максимальные тарифы для исчисления взносов. В текущем 2020 году для многих ИП они составят:

  • на ОПС – 1 292,0 тыс. руб. В случае превышения лимита по отдельному сотруднику, взносы исчисляются по ставке 10%
  • на ОСС – 912,0 тыс. руб. ИП имеет право больше не перечислять взносы в случае превышения лимита по отдельному наёмному работнику
  • лимиты на ОМС отменены

В статье 427 НК утверждены пониженные тарифы для определённой категории ИП. Например, их могут использовать следующие предприниматели:

  • предприниматели на УСН, занимающиеся изготовлением изделий из текстиля и кожи, продуктов питания, напитков, минеральных и питьевых вод, не содержащих алкоголя, деревообработка, изделий из древесины за исключением мебели и др. Этот вид деятельности должен быть основным

На практике нередки случаи, когда ИП сотрудничает с гражданами в рамках ГПД, а также с официально оформленными самозанятыми физлицами, которые перечисляют налог на профдоход. Как исчислять страховые взносы для этих категорий граждан?

Правильность исчисления взносов зависит от статуса исполнителя:

Статус физлица Порядок исчисления взносов
Физлицо без дополнительных статусов ИП-заказчик исчисляет и переводит за него взносы по утверждённым тарифам
Физлицо-предприниматель Физлицо-ИП самостоятельно исчисляет и переводит в казну свои взносы.
Самозанятые Платежи на ОМС уплачивают самостоятельно, на ОПС только по желанию в случае постановки на учёт.

 

Leave a Reply

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *