Ответы на часто задаваемые вопросы по отчетности по налогу на добавленную стоимость

Вопрос

Облагается ли НДС передача сотрудникам спецодежды?

Для ответа на этот вопрос нужно знать, на каких условиях спецодежда передается работникам компании. Если идет речь о временном пользовании, то такая операция не облагается НДС. Ведь при этом не

Подробнее
Вопрос

Обложение НДС платежей, полученных в качестве обеспечения оплаты по договору

В первую очередь отметим, что налоговые органы относят денежные средства, перечисленные в счет обеспечения обязательств по договору, к частичной оплате. Это соответствует разъяснениям Минфина, которые представлены, например, в письме от

Подробнее
Вопрос

НДС с покупки транспорта и переход на УСН

При переходе на упрощенный режим налогообложения следует восстановить суммы НДС, которые были вычтены при приобретении основных средств. Этого требует подпункт 2 пункта 3 статьи 170 Налогового кодекса. Причем сделать это

Подробнее
Вопрос

Ответ на требование о представлении пояснений по НДС

Что касается первого требования, то налоговики действуют в соответствии с нормой абзаца второго пункта 3 статьи 88 Налогового кодекса. Она гласит, что если в ходе камеральной проверки проверяется уточненная декларация,

Подробнее
Вопрос

Подача уточненной декларации по НДС и доплата налога

Порядок представления уточненной декларации, а также доплаты сумм налога и пеней, установлен статьей 81 Налогового кодекса. Из пункта 4 этой статьи следует, что если налогоплательщик представил уточненную налоговую декларацию по

Подробнее
Вопрос

О вычете НДС по оборудованию, отраженному на счете 08

Обратимся к пункту 2 статьи 171 и пункту 1 статьи 172 Налогового кодекса России. Эти нормы устанавливают условия, при которых НДС может быть заявлен к вычету. Налог должен быть предъявлен

Подробнее
Вопрос

Утеряно право на патент: как отражать НДС в книге продаж?

В соответствии с письмом Минфина РФ от 06.05.2010 N 03-07-14/32, в указанном случае рекомендовано начислять НДС сверх суммы, полученной с покупателя. Таким образом, если судиться с ФНС желания нет, то

Подробнее
Вопрос

Когда заявляется вычет по НДС, если товар и счет-фактура в получены в разных кварталах?

Действительно, на практике такие ситуации складываются достаточно часто. В связи с этим Министерство финансов выпустило специальное разъяснение, которое содержится в письме от 28.07.16 № 03-07-11/44208. Чиновники указывают, что если счет-фактура

Подробнее
Вопрос

Выставление счетов-фактур при розничной комиссионной торговле

Во-первых, отметим, что реализация товара за наличный расчет и за оплату банковской картой (эквайринг) в плане выставления счетов-фактур абсолютно идентичны. В обоих случаях на основании пункта 7 статьи 168 НК

Подробнее
Вопрос

Услуги иностранной компании и НДС

На основании статьи 148 Налогового кодекса, обложение указанных услуг в части их оказания иностранным контрагентам зависит от места их реализации. Если эти услуги считаются реализованными на территории России, то они

Подробнее
Вопрос

Если ФНС прислала запрос в рамках камеральной проверки несуществующего контрагента

Как известно, при камеральной проверке по НДС налоговая служба может запросить не только документы самой компании, но и обратиться за разъяснением к ее контрагентам. При этом налоговики запрашивают книги покупок

Подробнее
Вопрос

Подача уточненной декларации при переносе НДС к возмещению на следующий квартал

Перенос суммы НДС на следующие периоды часто практикуется бухгалтерами с целью уйти от «камералки». Как известно, этот процесс всегда предшествует возмещению налога — проводя проверку, инспекторы убеждаются, что НДС исчислен

Подробнее
Вопрос

Нужно ли восстанавливать НДС при недостаче?

Среди налогоплательщиков довольно распространенной практикой является восстановление в указанном случае суммы НДС. Тем не менее делать этого не нужно. Случаи, в которых необходимо восстановить сумму принятого к вычету налога, перечислены

Подробнее
Вопрос

Об учете утилизационного сбора по самоходным машинам для исчисления НДС

Подобный вопрос недавно разъяснялся Минфином в письме № 03-07-11/30606 от 27.05.16. Чиновники указали, что на основании пункта 1 статьи 154 Налогового кодекса база по НДС определяется как договорная стоимость товара

Подробнее
Вопрос

Должен ли интернет-магазин, реализующие товары с оплатой банковской картой, составлять счета-фактуры?

Если компания применяет основную систему налогообложения, а ее деятельность не освобождена от уплаты НДС согласно статье 145 Налогового кодекса, то при реализации товара счета-фактуры составлять обязательно. Этого требует пункт 3

Подробнее