С начала 2025 года в России вступают в силу изменения в порядке исчисления налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Они затронут не только ставки налога, но и размеры налоговых вычетов. Нововведения нацелены на повышение прогрессивности налоговой системы и поддержку отдельных категорий налогоплательщиков.
Разберём ключевые изменения, которые нужно учитывать работодателям и сотрудникам.
Содержание
Новая система ставок НДФЛ
В 2025 году вводится дифференцированная шкала НДФЛ, включающая пять ставок, зависящих от уровня годового дохода:
- 13% — для доходов до 2,4 млн рублей включительно (200 000 рублей в месяц).
- 312 000 рублей плюс 15% от суммы, превышающей 2,4 млн рублей, — для доходов от 2,4 млн до 5 млн рублей в год. Фиксированная часть (312 000 рублей) — это налог с дохода в 2,4 млн рублей, рассчитанный по ставке 13%.
- 702 000 рублей плюс 18% — для доходов от 5 млн до 20 млн рублей в год. Здесь фиксированная составляющая (702 000 рублей) включает налог по ставке 13% с дохода в 2,4 млн рублей и по ставке 15% с дохода в 2,6 млн рублей.
- 3 402 000 рублей плюс 20% — для доходов от 20 млн до 50 млн рублей. Фиксированная часть (3 402 000 рублей) складывается из налогов, исчисленных по ставкам 13%, 15% и 18% с доходов в соответствующих диапазонах.
- 9 402 000 рублей плюс 22% от суммы, превышающей 50 млн рублей. В эту фиксированную сумму входят налоги, рассчитанные с доходов до 50 млн рублей по ставкам 13%, 15%, 18% и 20%.
Читайте подробнее в статье «Изменения в порядке исчисления и уплаты НДФЛ».
Изменения в налоговых вычетах
Одним из важных нововведений 2025 года станет увеличение размеров стандартных вычетов и добавление новых категорий льгот.
Увеличенные вычеты на детей
Теперь вычеты на детей будут предоставляться в следующих размерах:
- 2 800 рублей на второго ребёнка (вместо 1 400 рублей)
- 6 000 рублей на третьего и каждого последующего ребёнка (вместо 3 000 рублей)
Кроме того, повысился лимит доходов, до достижения которого можно применять детские вычеты. С 2025 года он составляет 450 000 рублей нарастающим итогом с начала года (ранее — 350 000 рублей).
Новый вычет за выполнение норм ГТО
С 2025 года граждане, выполнившие нормы комплекса ГТО, смогут воспользоваться новым стандартным вычетом в размере 18 000 рублей. Это стимулирует активный образ жизни и подчеркивает важность здорового образа жизни.
Что это значит для налогоплательщиков?
Для большинства граждан, чей доход не превышает 2,4 млн рублей в год, ставка налога останется прежней — 13%. Однако для более обеспеченных граждан налоговая нагрузка увеличится.
Увеличение стандартных вычетов на детей и введение вычета за выполнение норм ГТО позволят снизить налоговую базу для определённых категорий граждан.
Для работодателей изменения потребуют пересмотра порядка расчёта заработной платы, премий и других выплат.
Примеры расчёта налога
Давайте рассмотрим 4 наглядных примера вычисления налоговой базы.
НДФЛ по ставке 13% с годового дохода до 2,4 млн рублей
Сотрудник получает в месяц 200 000 рублей, а в год, соответственно, 2,4 млн рублей. Кроме заработной платы, доходов у него не было. За первые 2 месяца года, пока сотрудник не заработал 450 000 рублей, он получал стандартный вычет на второго ребёнка, составляющий 2 800 рублей
Считаем налог: (2 400 000 – 2 800 × 2) × 13% = 311 272 рублей.
НДФЛ по ставке 15% с годового дохода 2,4-5 млн рублей
Замначальника получает в месяц — 200 000 рублей, а в год, соответственно, 2,4 млн рублей. Кроме того, в этом году он получил премию в размере 1 млн рублей. Иных выплат не было. Таким образом, суммарный годовой доход замначальника равен 3,4 млн рублей. Также он сдал нормативы, получив тем самым право на стандартный в 18 000 рублей.
Считаем налог: (3 400 000 – 2 400 000 – 18 000) × 15% + 312 000 рублей = 459 300 рублей.
НДФЛ по ставке 15% с годового дохода 5-20 млн рублей
Директор получает в месяц 550 000 рублей, а в год, соответственно, 6,6 млн рублей Вычетов не было.
Считаем налог: (6,6 000 000 – 5 000 000) × 18% + 702 000 = 990 000 рублей.
НДФЛ по ставке 15% с годового дохода 20-50 млн рублей
Сотрудник получал зарплату и премии, которые в сумме составили 36 млн рублей. На вычеты права не имел.
Считаем налог: (36 000 000 – 20 000 000) × 20% + 3 402 000 = 6 602 000 рублей.
Как подготовиться к изменениям?
Работодателям рекомендуется заранее проанализировать доходы своих сотрудников и подготовить новые алгоритмы расчёта налогов. Физическим лицам важно ознакомиться с новыми правилами, чтобы правильно применять вычеты и планировать бюджет.
Эти изменения в налоговом законодательстве направлены на повышение справедливости системы налогообложения и поддержку граждан, нуждающихся в дополнительной финансовой помощи.
Читайте также Индексация или премии: как работодателю поднять зарплату без нарушения закона
