Полный календарь отчетности для бухгалтеров

Июль — напряженный месяц для бухгалтерии. Сразу несколько важных отчетов имеют одинаковые или близкие сроки сдачи. Наш чек-лист позволит Вам не опоздать с сдачей отчётности. В нем собраны все ключевые формы, которые нужно сдать в июле 2025 года, с указанием дат, особенностей заполнения и способов представления.

Важные даты сдачи отчетности в июле 2025

Обязательные отчёты распределяются по двум основным датам:

3 июля — уведомление по НДФЛ за конец июня.

С 21 по 25 июля — сдача большинства форм по налогам, взносам и трудовой деятельности.

Уведомление об исчисленном НДФЛ

Требуется предоставить уведомление о суммах налога на доходы физических лиц (НДФЛ), которые были удержаны из доходов сотрудников в период с 23 по 30 июня 2025 года. Важно правильно указать отчетный период, используя для этого специальный код 31/13.

Нюансы подготовки уведомления

Содержание отчета будет проверяться налоговой инспекцией на соответствие установленным контрольным соотношениям. Эти правила содержатся в официальном письме Федеральной налоговой службы (ФНС) от 17 января 2025 года за номером ЕА-4-15/354@.

С 2025 года действует новое требование: суммы НДФЛ, удержанные с разных видов доходов, должны отражаться по разным кодам бюджетной классификации (КБК). Это касается налога с обычной заработной платы, «северных» надбавок и дивидендов. Соблюдение этого правила критически важно для корректного принятия отчета налоговыми органами и избежания ошибок.

Алкогольная декларация (Формы № 7 и № 8)

Кто обязан сдавать отчет:

• юридические лица, занимавшиеся в течение II квартала 2025 года розничной продажей крепких алкогольных напитков (подается по форме № 7);
• организации и индивидуальные предприниматели (ИП), которым требуется внести корректировки в ранее поданную декларацию по пиву и слабоалкогольным напиткам (форма № 8) за январь 2025 года, если в ней были обнаружены ошибки.

Сроки и способы сдачи отчетности – 21 июля 2025 года. Поскольку 20 июля (воскресенье) является выходным днем, установленный законом срок переносится на следующий рабочий день.

Декларация подается в электронной форме через интернет в тот лицензирующий орган, который выдал лицензию на соответствующую деятельность. Одновременно необходимо направить копию декларации в Росалкогольрегулирование (бывший Росалкогольтабакконтроль).

Важное изменение: начиная с 15 января 2025 года, данные о розничных продажах пива и напитков на его основе, включая медовуху, в обязательном порядке должны фиксироваться в государственной системе прослеживаемости маркированных товаров «Честный ЗНАК».

Декларация по НДС за II квартал 2025 года

Кто сдает: эту декларацию обязаны предоставлять все налогоплательщики НДС. С 2025 года это включает не только организации на общей системе налогообложения (ОСНО), но и компании, а также ИП, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), если они не воспользовались правом на освобождение от уплаты НДС (предусмотренным ст. 145 НК РФ).

Основание и форма: декларация заполняется по форме, утвержденной приказом ФНС России от 5 ноября 2024 года № ЕД-7-3/989@.

Ключевые особенности сдачи:

• декларация принимается исключительно в электронном виде;
• для проверки данных применяются обновленные контрольные соотношения, введенные приказом ФНС от 6 марта 2025 года № ЕД-7-3/173@.

Налогоплательщикам на УСН при заполнении декларации следует быть особенно внимательными и учитывать ряд специфических моментов: возможные переходы между разными ставками НДС в течение периода, особенности применения налоговых вычетов по НДС, уплаченному контрагентам, а также необходимость корректировки ошибок, допущенных в отчетах за предыдущие периоды.

Важно для «упрощенщиков»: с 2025 года большинство компаний на УСН автоматически стали плательщиками НДС. Если ваша организация или ИП на УСН не представили в установленном порядке уведомление об освобождении (по форме КНД 1150098), вы обязаны исчислять, уплачивать НДС и сдавать декларацию на общих основаниях. ФНС обращает внимание на типичные ошибки, допускаемые «упрощенщиками» при заполнении декларации по НДС, информацию о которых можно найти в публикациях службы.

Декларация по налогу на прибыль организаций за I полугодие 2025 года

Необходимо сдать декларацию по налогу на прибыль за первое полугодие 2025 года. Форма декларации и формат ее представления утверждены приказом ФНС от 2 октября 2024 года № ЕД-7-3/830@.

Способ представления зависит от численности сотрудников:

• организации, в которых среднесписочная численность работников за предшествующий год превышает 100 человек, обязаны отчитываться только в электронном виде через интернет;
• организации с численностью 100 человек и менее имеют право выбрать способ сдачи: электронно или на бумажном носителе.

Отчетность по взносам на травматизм (Форма 4-ФСС / ЕФС-1)

Раздел 2 (Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам).

Все страхователи (работодатели и плательщики, приравненные к ним), уплачивающие взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, обязаны сдать расчет по форме 4-ФСС (или ЕФС-1 в рамках ЕГАИС Соцстраха) за I полугодие 2025 года.

Способ представления:

• организации и ИП, у которых среднесписочная численность работников превышает 10 человек, сдают отчет только в электронной форме;
• при численности 10 человек и менее допускается представление отчета на бумажном носителе.

Основание: форма расчета утверждена приказом Фонда социального страхования (ФСС) от 17 ноября 2023 года № 2281 (с учетом актуальных изменений).

Подраздел 1.1 (Сведения о трудовой деятельности)

Данный подраздел формы 4-ФСС / ЕФС-1 содержит сведения о событиях, связанных с трудовой деятельностью застрахованных лиц: прием на работу, перевод, увольнение, подача заявления о ведении трудовой книжки в электронном виде, заключение/расторжение гражданско-правовых договоров (ГПХ), на вознаграждения по которым начисляются взносы "на травматизм.

Срок представления: информация по каждому такому событию должна быть представлена не позднее рабочего дня, следующего за днем издания соответствующего приказа (распоряжения) или заключения (расторжения) договора ГПХ.

Способ представления: должен соответствовать способу представления Раздела 2 (т.е. зависит от численности).

Расчет по страховым взносам

Все плательщики страховых взносов (кроме взносов «на травматизм») обязаны представить Расчет по страховым взносам (РСВ) за первое полугодие 2025 года.

Основание: форма Расчета утверждена приказом ФНС России от 29 сентября 2022 года № ЕД-7-11/878@ (с учетом последующих изменений).

Способ представления:

• плательщики, у которых средняя численность физических лиц, в пользу которых производятся выплаты, за предшествующий расчетный период превышает 10 человек, сдают РСВ исключительно в электронном виде;
• при численности 10 человек и менее разрешено представление на бумаге.

Проверка: при заполнении и проверке Расчета необходимо руководствоваться актуальными контрольными соотношениями, приведенными в письме ФНС от 2 апреля 2025 года № БС-4-11/3511@.

Расчет 6-НДФЛ

Требуется сдать Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) за первое полугодие 2025 года.

Основание: форма Расчета утверждена приказом ФНС России от 19 сентября 2023 года № ЕД-7-11/649@.

Проверка: корректность заполнения проверяется по контрольным соотношениям, содержащимся в письме ФНС от 20 декабря 2023 года № БС-4-11/15922@ (актуальность на дату сдачи следует уточнять).

Способ представления:

• налоговые агенты, у которых количество получающих доходы физических лиц превышает 10 человек, сдают отчет только в электронной форме;
• при численности получателей доходов 10 человек и менее допускается представление на бумажном носителе.

Отчет о прослеживаемости товаров

Кто сдает: компании и ИП, осуществлявшие в отчетном периоде (II квартал 2025 г.) операции с товарами, включенными в Перечень товаров, подлежащих прослеживаемости (утвержден постановлением Правительства РФ от 1 июля 2021 г. № 1110).

Способ представления: отчет предоставляется обязательно в электронной форме через оператора электронного документооборота.

Основание: форма Отчета и Порядок его заполнения утверждены приказом ФНС России от 8 июля 2021 года № ЕД-7-15/645@.

Декларация по туристическому сбору

Кто сдает: oрганизации и ИП, осуществляющие деятельность по размещению туристов (гостиницы, хостелы, санатории, пансионаты, базы отдыха и т.п.) на территории муниципального образования, где введен курортный сбор, при условии включения объекта размещения в соответствующий реестр.

Основание: форма Декларации утверждена приказом ФНС России от 5 ноября 2024 года № ЕД-7-3/992@.

Куда сдавать: декларация представляется в налоговую инспекцию (ИФНС) по месту нахождения объекта размещения туристов. Если у плательщика несколько объектов размещения, расположенных на территории одного муниципального образования, он вправе выбрать одну ИФНС для представления единой декларации по всем объектам. Для этого необходимо предварительно подать в выбранную инспекцию Уведомление о ведении деятельности на территории муниципального образования по форме КНД 1150148.

Уведомления об исчисленных налогах (КНД 1151080)

Помимо деклараций, в установленные сроки необходимо сдать Уведомления об исчисленных суммах налогов (авансовых платежей по налогам) по форме, утвержденной приказом ФНС России от 2 ноября 2022 года № ЕД-7-8/1047@. В частности, к таким уведомлениям относятся:

1. По НДФЛ (налоговыми агентами): за период с 1 по 22 июля 2025 года (указывается код периода 33/01).
2. По НДФЛ (ИП на ОСНО): за первое полугодие 2025 года.
3. По единому налогу при УСН: авансовый платеж за II квартал 2025 года (для объектов «Доходы» и «Доходы минус расходы»).
4. По ЕСХН: авансовый платеж за первое полугодие 2025 года.
5. По транспортному налогу, земельному налогу и налогу на имущество организаций: авансовые платежи за II квартал 2025 года (если соответствующими законами субъектов РФ установлены отчетные периоды по этим налогам).

Способ представления: Уведомления сдаются тем же способом, который установлен для представления налоговых деклараций по соответствующему налогу для данного налогоплательщика. Если налогоплательщик обязан отчитываться в электронном виде, то и уведомление подается через интернет. Если разрешена бумажная форма отчетности, уведомление можно подать на бумаге.

Предстоящий отчетный период требует внимания к сдаче полугодовых деклараций (прибыль, РСВ, 6-НДФЛ, ЕФС-1 Раздел 2) и отчетов за II квартал (НДС, алкогольная декларация, отчет о прослеживаемости). Особенно критичен срок 21 июля для алкогольных деклараций (из-за переноса с выходного 20 июля).

Тщательно проверяйте формы на соответствие последним утвержденным бланкам (указаны в приказах ФНС/СФР) и актуальным контрольным соотношениям перед сдачей, чтобы избежать технических ошибок и уточнений от контролирующих органов.

Читайте также: Зарплатная ведомость Т‑53