С 2025 года вступили в силу новые требования к расчету по страховым взносам (РСВ). Бухгалтерам и руководителям организаций важно учесть свежие изменения, чтобы своевременно и правильно сдать отчетность. Ключевым моментом стало письмо ФНС от 12.02.25 № БС-4-11/1275@, в котором приведены контрольные соотношения для обновленной формы. Эти соотношения позволят избежать ошибок и упростить проверку отчета как со стороны налоговой инспекции, так и в рамках внутреннего контроля компании.
Содержание
Почему появилась новая форма РСВ
Обновленная форма РСВ, а также правила ее заполнения и формат для электронного представления утверждены приказом ФНС от 13.09.24 № ЕД-7-11/739@. Необходимость внесения изменений связана с корректировками в Налоговый кодекс, главная из которых — дополнительная поддержка малого и среднего бизнеса в сфере обрабатывающих производств. Для таких компаний теперь действует пониженный тариф страховых взносов (7,6% вместо 15%) на суммы выплат, превышающие 1,5 МРОТ. Это потребовало расширения набора тарифных кодов, категорий застрахованных лиц и, соответственно, детализированного отражения этих данных в отчетности.
Основные изменения в форме:
- Дополнительные коды тарифа. Организации, которые получили право на пониженный тариф, должны корректно указывать новые коды плательщика при заполнении РСВ. Это позволит отразить льготу и избежать некорректного начисления взносов.
- Новые категории застрахованных лиц. Если сотрудник или группа сотрудников попадают под действие пониженного тарифа, информация о них должна содержаться в соответствующих разделах расчета.
- Приложение 3.1 к разделу 1. Добавлен новый блок, где отражаются критерии, необходимые для применения пониженного тарифа. Документально уточнены показатели, подтверждающие право на льготу, а также порядок заполнения соответствующих строк.
Письмо ФНС и контрольные соотношения
Контрольные соотношения — это набор формул и проверок, используемых инспекторами для автоматической оценки корректности поданных расчетов. Согласно письму ФНС от 12.02.25 № БС-4-11/1275@, таблица контрольных соотношений включает:
- Строки и разделы РСВ, к которым применяется проверка.
- Описание нарушения или несоответствия, которые могут возникнуть, если данные заполнены с ошибкой.
- Действия проверяющих. Если выявлены расхождения, инспекторы могут запросить дополнительные документы или пояснения.
Применение этих соотношений помогает ФНС вовремя обнаружить недостоверные суммы взносов, некорректно указанные коды льгот и другие несоответствия налоговому законодательству. При этом сам страхователь может заранее воспользоваться этими правилами, чтобы проверить свой отчет и избежать лишних споров с контролирующими органами.
Как использовать контрольные соотношения на практике
Контрольные соотношения позволяют автоматически оценить корректность заполнения формы РСВ и выявить расхождения до отправки отчетности в ФНС. При грамотном использовании они помогают избежать штрафов и недоразумений с проверяющими органами, а также экономят время бухгалтера. Основные принципы и этапы работы с этими соотношениями:
- Анализ общих показателей. Сначала проверьте, сходятся ли суммы взносов и базы для их начисления между разделами расчета. Если система найдет несоответствия, лучше исправить их до подачи отчета.
- Проверка по тарифам. Убедитесь, что правильно указаны коды тарифа плательщика. При наличии права на пониженный тариф убедитесь, что вы поставили именно те коды, которые регламентированы в приказе ФНС и упомянуты в комментариях к форме.
- Сверка с Приложением 3.1. Отметьте в этом приложении все показатели, подтверждающие ваше право на льготу по тарифам. Особенно важно проверить соответствие данных в этом приложении со сведениями о сотрудниках и ставках, отраженных в основном разделе.
Практические рекомендации по заполнению
Придерживаясь четких правил и учитывая все нюансы обновленной формы РСВ, вы существенно снижаете риск возникновения ошибок. Важно не только знать о новых кодах и тарифах, но и вовремя адаптировать к ним внутренние бухгалтерские процессы. Разберем несколько конкретных советов, которые позволят упростить заполнение и подачу расчета по страховым взносам:
- Используйте веб-сервисы. Сегодня на рынке существует множество сервисов для автоматического заполнения и отправки отчетности (например, «Контур.Экстерн»). В них уже интегрированы новые контрольные соотношения, поэтому система сама предупредит об ошибках и поможет их устранить до отправки в ФНС.
- Следите за обновлениями. Приказ ФНС и письмо с контрольными соотношениями — не последние документы, регулирующие страховые взносы. В условиях частых законодательных изменений рекомендуется регулярно проверять сайт налоговой службы и профильные информационные порталы.
- Собирайте документацию. Если вы применяете пониженные тарифы, держите под рукой обоснования: документы о размере выплат, подтверждающие статус малого или среднего предприятия, а также статистические данные по обрабатывающим производствам. Это значительно ускорит процесс, если вдруг возникнут вопросы у проверяющих.
Для облегчения подготовки и сдачи расчета используйте современные веб-сервисы (к примеру, систему для отправки отчетности «Контур.Экстерн»). В этих решениях функции контроля за правильностью заполнения РСВ уже встроены: программа сама проверяет данные по всем актуальным контрольным соотношениям ФНС и при необходимости подсказывает, как корректнее исправить ошибки. Благодаря этому вы сэкономите время, избежите риск доначислений и снизите вероятность получения запросов на уточнение из инспекции.
Типичные ошибки при заполнении обновленного РСВ
Ошибки в заполнении РСВ зачастую связаны с невнимательностью при указании новых тарифов, кодов и льгот. Пропущенные или неверно отраженные данные нередко становятся причиной корректировочных расчетов и пояснительных писем в ФНС. Далее мы рассмотрим наиболее распространенные проблемы, с которыми бухгалтеры сталкиваются при подготовке отчетности:
- Некорректное указание кодов тарифов. Даже небольшая опечатка или неправильный код могут привести к неправильному расчету взносов и дополнительным требованиям со стороны ФНС.
- Несоответствие между суммами из разных разделов. Частая ситуация — когда в одном разделе указываются данные по начислению, а в другом разделе фигурируют скорректированные цифры, которые бухгалтер «забыл» перепроверить.
- Отсутствие сведений в Приложении 3.1. Многие компании, претендующие на льготы, забывают подтвердить их документально. В итоге появляется несоответствие между данными в основном разделе и информацией о пониженных тарифах.
Итоги и перспективы
Внедрение новой формы РСВ и связанных с ней контрольных соотношений — часть глобальной тенденции к повышению прозрачности отчетности. Предварительная самооценка и корректное заполнение показателей позволяют компаниям избегать штрафов, доначислений и спорных ситуаций с налоговыми органами. А для бухгалтеров это — возможность укрепить экспертный статус, своевременно адаптироваться к изменениям и внести неоценимый вклад в стабильную работу предприятия.
Если соблюдать все рекомендации ФНС и внимательно отнестись к деталям формы, процесс сдачи РСВ станет гораздо проще. Новые контрольные соотношения помогут вам заранее выявлять несостыковки в расчетах и повышать уровень бухгалтерской дисциплины. В результате вы сможете сдать отчетность вовремя и без лишних волнений.
