Сотрудничество с самозанятыми — удобный инструмент для бизнеса. Не нужно платить страховые взносы, оформлять трудовой договор и вести кадровый учёт. Но вместе с выгодой приходят риски. Если налоговая решит, что договор маскирует трудовые отношения, компанию ждут доначисления, штрафы и проверка.
В этом материале разберём, по каким признакам ФНС определяет подмену трудовых отношений, какие последствия это может вызвать и что бухгалтеру нужно учесть, чтобы не попасть под проверку.
Содержание
Почему ФНС обращает внимание на самозанятых
С 2020 года статус самозанятого стал массовым. Многие компании перевели часть сотрудников в этот режим. Но контролёры начали отслеживать случаи, когда формально работа ведётся по договору оказания услуг, а по факту — это полноценная трудовая деятельность.
ФНС считает, что такая схема уводит бизнес от уплаты НДФЛ и страховых взносов. Поэтому налоговики активно ищут признаки, по которым можно доказать трудовые отношения.
Какие признаки вызывают подозрения у налоговиков
Если инспектор видит хотя бы несколько из этих признаков — это сигнал для проверки. Ниже приводим список типовых триггеров, которые может использовать ФНС:
- Регистрация по указанию компании.
Человек стал самозанятым по предложению или требованию организации. То есть не сам решил, а его «оформили», чтобы не брать в штат. - Распределение задач как в штате.
Компания сама выбирает, куда направить исполнителя, на какой объект или маршрут. Самозанятый не управляет своей занятостью. - График работы и контроль.
Организация устанавливает режим работы. Например, требует приходить к 9:00 и уходить в 18:00, проверяет присутствие, выдаёт задания. - Постоянное участие в деятельности компании.
Самозанятый работает регулярно, по чёткому расписанию, получает деньги в фиксированные дни, не имеет других заказчиков. - Работа без ограниченного объёма.
Вместо выполнения конкретной услуги или задачи человек выполняет одинаковую работу каждый день. Он встроен в процесс, как обычный сотрудник.
Чем это грозит компании
Если налоговая придет с проверкой и докажет подмену, последствия будут серьезными:
- до 3 лет налогов и взносов за каждого «самозанятого»
- пени и штрафы (до 40% от суммы доначислений)
- требование пересдать отчётность (6-НДФЛ и РСВ)
- повышенное внимание от инспекции в будущем
Пример: если человек получал 50 000 рублей в месяц как самозанятый, то при переквалификации компания должна будет уплатить более 20 000 рублей за каждый месяц работы — только налогов и взносов.
Как снизить риски: рекомендации для бухгалтеров
Чтобы сотрудничество с самозанятыми не вызвало подозрений, важно правильно оформлять отношения и избегать признаков трудового договора. Вот что нужно делать:
- Заключайте договоры с чётким объемом работ.
Пропишите, что самозанятый выполняет разовую услугу, а не работает по графику. - Не контролируйте процесс.
Самозанятый должен сам выбирать, когда и как выполнять задание. - Избегайте регулярных выплат.
Лучше оплачивать услуги по факту выполнения, а не по расписанию. - Не включайте самозанятых в производственные процессы.
Они не должны зависеть от внутреннего распорядка компании. - Сохраняйте документы.
Чеки, переписку, акты — всё это поможет доказать, что перед вами действительно независимый подрядчик.
Работать с самозанятыми можно — это законно и удобно. Но только при соблюдении правил. Если договор по сути — трудовой, налоговая это быстро выявит. А значит, бухгалтеру важно своевременно проверять формат сотрудничества, оформлять договоры правильно и не допускать признаков найма.
Это защитит бизнес от штрафов и сбережёт репутацию компании.
Читайте также Как перейти с УСН на ОСНО при отказе от дробления бизнеса
One comment