Изменения для ИП в 2022 году

В 2022-ом в деятельности ИП произошло несколько важных изменений. Закон о едином налоговом платеже предусматривает особый порядок уплаты налогов и сборов. Для новых предпринимателей, как и раньше, действуют налоговые каникулы. Упрощена работа с кадровыми документами, а некоторые ИП теперь могут принять участие в эксперименте по введению нового специального режима.

В статье мы подробно рассмотрим все ключевые изменения.

Введение единого налогового платежа

С 1 июля по 31 декабря 2022-го организации и ИП смогут использовать для уплаты в бюджет всех начисленных налогов и сборов, страховых взносов, а также пеней, штрафов и процентов единый налоговый платёж (ФЗ от 29.11.2021 № 379-ФЗ).

Зачитывать средства в счёт уплаты обязательных платежей будет налоговая на основе имеющихся уведомлений об исчисленных суммах налогов, взносов и сборов, которые организации и ИП обязаны будут подавать в ФНС по соответствующим срокам.

Чтобы применить новый порядок уплаты платежей, необходимо:

• провести сверку расчётов по всем обязательным платежам (налоги, сборы, страховые взносы, штрафные санкции), чтобы не было расхождений
• в период с 1 по 30 апреля 2022 года (но не позднее 1 месяца после сверки расчётов с бюджетом) подать в налоговую заявление для перехода на единый налоговый платёж

Продление налоговых каникул

ФЗ от 31.07.2020 № 266-ФЗ установил, что впервые зарегистрированные ИП, работающие на УСН или ПСН, применяют нулевые налоговые ставки. Действие льготы было предусмотрено до конца 2020 года, но из-за пандемии, чтобы поддержать новых предпринимателей, её продлили до конца 2023 года.

Решение о предоставлении налоговых каникул в 2022 году и всех последующих принимаются, как и раньше, местными региональными властями. Они могут выдвинуть дополнительные условия, поэтому важно своевременно отслеживать информацию.

Увеличение МРОТ

Прожиточный минимум и минимальный размер оплаты труда (МРОТ) в 2021 году стали рассчитывать по новому порядку. МРОТ теперь зависит от показателей медианной заработной платы и медианного дохода за предыдущий год.

В 2022 году, исходя из экономических факторов, связанных с пандемией, МРОТ проиндексируют на 8,6%. Его величина составит 13 890 рублей. (ФЗ от 06.12.2021 № 406-ФЗ).

Эксперимент по установлению автоматизированной УСН

В первом чтении Госдумы одобрен законопроект № 20281-8, предполагающий введение нового спецрежима АУСН, чтобы снизить непроизводственные издержки бизнеса.

Плательщики АУСН будут освобождены от уплаты взносов и сдачи отчётов. Рассчитывать налог будет ФНС на основе поступающих от банков и через ККТ данных о доходах и расходах.

В период 1 июля 2022 года — 31 декабря 2027 года АУСН будет действовать в экспериментальном режиме в:

• Москве и Московской области
• Калужской области
• Республике Татарстан

Изменение формы 6-НДФЛ

Приказ ФНС РФ от 28.09.2021 № ЕД-7-11/845@ утвердил новую форму 6-НДФЛ. Она применяется для предоставления отчётности за 2021 года.

В новой форме:

• при заполнении раздела 2 нужно учитывать суммы фактически полученного дохода
• появились строки (раздел 2) о высококвалифицированных специалистах: строка 115 — доходы, строка 121 — численность, строка 142 — НДФЛ
• в строке 155 нужно указать сумму налога на прибыль, принятую в зачёт при исчислении НДФЛ с доходов от участия в других организациях (п. 3.1 ст. 214 НК РФ)

Обновление формы декларации 3-НДФЛ

Приказ ФНС РФ от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903@ утвердил новую форму декларации 3-НДФЛ.

Новшества:

• к доходам физических лиц, превышающим 5 млн руб., применяется повышенная налоговая ставка
• можно получить налоговые вычеты в упрощённом порядке с 1 января 2022 года

Увеличение страховых взносов для ИП

ФЗ от 15.10.2020 № 322-ФЗ определил размеры фиксированных страховых взносов для индивидуальных предпринимателей до 2023 года.

Состав страховых взносов в 2022 году:

• фиксированный платёж за ОПС – 34 445 руб

Если доход ИП за 2022 год превысит 300 000 руб., необходимо заплатить дополнительный взнос – 1% с дохода.

• фиксированный платеж за ОМС – 8 766 руб

Общая сумма страховых взносов составит 43 211 руб.

Изменение предельной базы по страховым взносам на 2022 год

Постановление Правительства РФ от 16.11.2021 № 1951 устанавливает, что в 2022 году меняются базы по начислению страховых взносов на обязательное социальное (ОСС) и пенсионное страхование (ОПС).

База для начисления страховых взносов ежегодно индексируется с учётом роста средней заработной платы. С 2022 года она увеличится на 6,9% и составит:

• 1 032 000 рублей в год по взносам на ООС по временной нетрудоспособности и материнству и родам. Взносы необходимо начислять до момента достижения облагаемой базы указанной суммы. Выплаты сверх будут освобождены от взносов
• 1 565 000 рублей в год по взносам на ОПС. В пределах лимита базы выплаты будут облагаться по ставке 22%, свыше – по ставке 10%.

Льготы для ИП в сфере общепита

ИП, занимающиеся общепитом, смогут применить пониженные тарифы страховых взносов. По ФЗ от 02.07.2021 № 305-ФЗ ставка 15% (пенсионное страхование – 10%, медицинское – 5%, временная нетрудоспособность – 0%) будет распространяться на начисленные в пользу каждого работника выплаты, превышающие МРОТ, установленный на начало календарного года.

Чтобы получить льготу, налогоплательщику необходимо соответствовать условиям:

• относиться к субъектам МСП по ФЗ от 24.07.2007 № 209-ФЗ
• иметь основной вид деятельности «Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков» в рамках класса 56 ОКВЭД
• среднесписочная численность не должна превышать 250 человек
• доходы должны составлять не более 2 млрд рублей
• доля доходов от реализации услуг общепита в общей сумме полученных доходов должна быть не менее 70%
• нужно соблюдать с 1 января 2024 года условия о среднемесячной величине выплат работникам: она должна быть не ниже размера среднемесячной начисленной зарплаты в конкретном субъекте РФ.

К организациям общепита относятся рестораны, кафе и бары, организации быстрого обслуживания, буфеты и кафетерии, столовые, закусочные и отделы кулинарии, а также выездной общепит.

Введение реестра турагентов

ФЗ от 24.03.2021 № 48-ФЗ определяет объём сведений, которые должен включать реестр турагентств. Закон вступил в силу 1 января 2022 года. Он вводит понятие «субагент».

Субагент – юрлицо либо ИП, которое исполняет поручение туроператора по продвижению и реализации туристического продукта. Сведения о нём содержатся в реестре турагентов.

На основании сведений из ЕГРЮЛ и ЕГРИП, внесением которых занимается туроператор через личный кабинет на сайте Ростуризма, информация о турагенте и субагенте автоматически поступает в информационный ресурс.

Турагенты и субагенты не вправе продвигать и реализовывать туристический продукт без внесения соответствующих сведений в реестр.

Информация о юрлицах и ИП, осуществляющих турагентскую деятельность на 1 января 2022 года, должна быть отображена в реестре до 30 июня 2022 года.

Новая мера господдержки МСП

Вводятся так называемые «зонтичные» поручительства, которые упростят процесс получения кредитов организациями, которые ранее получали отказ в кредитовании.

Поручительство предполагает обязательство Корпорации МСП перед банками-партнёрами отвечать за исполнение компаниями МСП кредитных обязательств. Кредитные договоры будут заключаться между бизнесом и банком-партнёром и вноситься в реестр кредитов, которые обеспечены поручительством.

Введение субсидии по приобретению российского ПО за полцены

Правила предоставления субсидии определены Постановлением Правительства РФ от 28.06.2021 № 1031. Рассчитывать на субсидию могут МСП, внесённые в реестр субъектов МСП.

Для субсидии необходимо, чтобы:

• среднесписочная численность работников за предшествующий календарный год не превышала 250 человек
• доход за предшествующий календарный год составляет не более 2 млрд рублей

Обмен кадровыми документами в электронном виде

ФЗ от 22.11.2021 № 377-ФЗ в ТК РФ внесены важные поправки: в 2022 году ИП с работниками могут упростить работу с документами, перейдя на кадровый электронный документооборот (КЭДО). Бумажные документы, включая трудовой договор, можно оформлять в электронном формате с использованием электронной подписи.

Присвоение категорий риска банковским клиентам

Сейчас разрабатывается платформа «Знай своего клиента» (ЗСК) на базе Банка России. Она позволит кредитным организациям получить информацию об уровне риска вовлечённости клиентов в совершение сомнительных операций (ФЗ от 21.12.2021 № 423-ФЗ).

Всем юрлицам и ИП, являющимися клиентами банков, будут присваиваться уровни риска: высокий, средний, низкий. Критерии определяет Банк России по согласованию с Росфинмониторингом. Однако банки также должны будут отнести каждого клиента к определённой группе риска.

Для бизнеса внедрение подобной платформы имеет очень важное значение, так как от присвоенного уровня риска будут зависеть все дальнейшие события.

Высокий уровень риска означает запрет на совершение большинства операций.

Под патент подпадает больше видов деятельности

С патентом произошли следующие изменения:

1. Введены новые виды деятельности: уход за домашними животными, стоянки для автотранспорта, колка дров, производство муки и крупы, ремонт игрушек, вспашка огорода, изготовление и печать визиток и др.
2. ИП на ПСН смогут воспользоваться налоговыми каникулами.
3. Разрешено уменьшать величину налога на налоговый вычет.

Приказом от 09.12.2020 № КЧ-7-3/891@ утверждена новая форма заявления на получение патента, а также порядок её заполнения.

Ужесточение порядка применения ККТ на рынках

Сейчас на рассмотрении Госдумы находится законопроект № 33099-8, пересматривающий категории плательщиков, которые могут не применять ККТ: осуществлять торговлю на рынках, ярмарках и в выставочных комплексах могут только те плательщики ЕСХН, которые заключили договор розничной купли-продажи на передачу товара в момент заключения такого договора.

Это относится только к розничным рынкам, ярмаркам и выставочным комплексам с торговыми местами общей площадью не более 15 кв. м. (с учётом мест для хранения товаров).

Новый порядок проведения плановых проверок МСП

В Постановлении Правительства РФ от 08.09.2021 № 1520 прописан порядок проведения плановых проверок в отношении субъектов малого предпринимательства, сведения о которых содержатся в Едином реестре субъектов МСП.

В отношении малого бизнеса документ предусматривает отсутствие в 2022 году плановых контрольных (надзорных) мероприятий и плановых проверок.

Однако для бизнеса, деятельность которого связана с высоким риском или предполагает соблюдение лицензионных требований, предусмотрены исключения.

Выплата социальных пособий по проактивной схеме

Постановление Правительства РФ от 23.11.2021 № 2010 утверждает новые правила: расчётом пособий по временной нетрудоспособности, беременности и родам, рождению ребёнка теперь будет заниматься ФСС, а не компании.

Страхователь будет взаимодействовать с ФСС через специальную платформу — социальный электронный документооборот (СЭДО).

Обновление формы декларации УСН за 2021 год

Приказ ФНС от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958 утвердил обновлённую форму декларации по УСН, применять которую нужно, начиная с отчётности за 2021 год. При этом правила заполнения декларации остаются прежними.

В новой форме декларации увеличилось количество страниц и появились поля для отражения повышенных лимитов и ставок УСН.

В декларации по УСН нужно указывать код ставки налога, которую применяет бизнес: если применяются общие ставки, вносится код «1»; если повышенные, код «2».

Также ФЗ от 23.11.2020 № 374-ФЗ внёс в статью 80 НК РФ поправки, расширяющие основания, по которым декларация может быть признана непредставленной.

Введение электронных больничных листов в 2022 году

На основании ФЗ от 30.04.2021 № 126-ФЗ с 1 января 2022 года:

• листки нетрудоспособности будут выдаваться только в электронной форме
• электронный листок нетрудоспособности (ЭЛН) станет основанием для назначения и выплаты пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам

Теперь работодателям нужно обеспечить приём и оплату ЭЛН, а также проинформировать своих работников по вопросам получения электронных больничных.

Дополнительные полномочия у ИП в области охраны труда

Эти полномочия ИП даёт новая ст. 214.2 ТК РФ.

Теперь работодатели могут:

1. Дистанционно проводить аудио- и видеосъёмку производственного процесса и хранить полученные записи.
2. Вести электронный документооборот в области охраны труда.
3. Предоставлять доступ региональным инспекциям труда к полученным наблюдениям за производственным процессом и к базам электронных документов по охране труда.

Ранее только в отдельных отраслях можно было проводить дистанционную аудио- и видеосъёмку.

Новые требования к правилам внутреннего контроля, которые разрабатываются лицами, оказывающими юридические или бухгалтерские услуги

По Постановлению Правительства РФ от 14.07.2021 № 1188 при разработке правил внутреннего контроля предъявляются требования для предотвращения легализации доходов, которые были получены преступным путём, финансированием терроризма и финансированием пропаганды оружия массового уничтожения.

До начала операций с денежными средствами правила должен утвердить адвокат, нотариус, руководитель организации или ИП, оказывающий юридические или бухгалтерские услуги.

Действующие правила внутреннего контроля необходимо привести в соответствие с установленными требованиями до 13 февраля 2022 года.

Введён порядок экономического обоснования затрат

1 января 2022 года Постановление Правительства РФ от 13.12.2021 № 2271 вводит порядок обоснования затрат, относящихся на себестоимость работ и услуг, которые включаются юрлицами и ИП в цену товара при предоставлении им целевых средств в рамках:

1. Государственных контрактов на поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг) для обеспечения госнужд.
2. Договоров на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг, по которым источником финансового обеспечения исполнения обязательств выступают средства из бюджета.
3. Договоров на предоставление бюджетных инвестиций и субсидий юрлицам, а также договоров на предоставление взносов из бюджета в уставные капиталы юрлиц.

Также установлены критерии экономически обоснованных затрат, их классификация, порядок отнесения на себестоимость работ и услуг по статьям затрат на основании экономического содержания.

Объявление 2022 года переходным в рамках введения реформы электронной подписи и машиночитаемых доверенностей

Новая схема работы, предполагающая применение сотрудниками сертификатов физлиц и электронных доверенностей, будет обязательной с 1 января 2023 года.

Начальник Управления электронного документооборота ФНС России Фёдор Новиков поясняет, что в течение 2022 года, объявленного переходным периодом, допускается применять сертификаты электронных подписей на работников организаций без машиночитаемой доверенности.

Читайте также Справка о доходах и суммах налога физического лица