Обзор обновлений законодательства, которые важно учитывать в работе: налоги, отчётность, кассы, маркировка и многое другое. Изменения вступают в силу с 1 июля 2021 года.
Содержание
Налоги
Национальная система прослеживания товаров
Начиная с 1 июля 2021 года, налогоплательщики, участвующие в обороте пролеживаемых товаров, обязаны подавать в ИФНС соответствующие отчеты и отражать сведения о прослеживаемых товарах в электронных счетах-фактурах (См. подробнее: Система прослеживаемости товаров").
Кроме того следует помнить, что счетах-фактурах на прослеживаемый товар указываются дополнительные реквизиты, например, может быть указан регистрационный номер партии товара.
В случае, если при заполнении счета-фактуры будут допущены ошибки в реквизитах или их отсутствие, это может стать поводом для отказа в получении вычета НДС у покупателя такого товара.
Нормативный документ — Федеральный закон от 09.11.2020 № 371-ФЗ.
Правила расчёта транспортного налога
С 1 июля 2021 года транспортный налог будет подлежать перерасчёту исключительно в той ситуации, когда он не увеличивает ранее уплаченную сумму этого налога.
Нормативный документ — Федеральный закон от 23.11.2020 № 374-ФЗ.
Порядок выставления и получения счетов-фактур в электронной форме
Начиная с 1 июля 2021 года оператор ЭДО осуществляет проверку счета-фактуры в электронной форме и подписанных с помощью электронной высококвалифицированной подписи в соответствии с условиями заключенного с продавцом договора.
Если счет-фактура не прошёл проверку, то в адрес продавца оператором ЭДО будет сформировано и направлено сообщение об ошибке, которое содержит перечень выявленных несоответствий.
Также установлен порядок действий при положительном результате проверки.
Нормативный документ — Приказ Минфина РФ от 05.02.2021 № 14н.
Пособия
Срок обязательного перехода на карты «Мир» для выплаты пособий
С 1 июля 2021 года выплаты безработным, пособия по беременности и родам, единовременные пособия женщинам, вставшим на учет в медицинских организациях в ранние сроки беременности, единовременных пособий при рождении ребенка, пособия по уходу за ребенком, а также пенсии, будут поступать исключительно на карты системы «Мир».
Нормативный документ — Информационное письмо ЦБ РФ от 18.12.2020 № ИН-04-45/175.
Порядок расчета больничного по уходу за ребенком до 8 лет
С 1 сентября 2021 года пособие, начисляемое по уходу за больным ребёнком в возрасте до 8 лет, должно быть выплачено в размере 100 % среднего заработка. При этом страховой стаж родителя не оказывает никакого влияния на сумму и процентное соотношение начисления и выплаты.
Нормативный документ — Федеральный закон от 26.05.2021 № 151-ФЗ.
Социальное страхование
Критерии определения степени утраты профессиональной трудоспособности в результате несчастных случаев на производстве и профзаболеваний
Согласно новым правилам, на определение степени утраты трудоспособности влияют последствия для здоровья.
В настоящее время установлено четыре степени нарушений функций человеческого организма, являющиеся следствием несчастного случая, произошедшего на производстве или в результате профзаболевания. Их оценка проводится в процентах, а диапазон составляет от 10 до 100%, шаг равен 10%:
- I степень — стойкие незначительные нарушения функций организма человека из-за несчастного случая на производстве или профзаболевания в диапазоне от от 10 до 30%
- II степень — стойкие умеренные нарушения функций организма человека в диапазоне от 40 до 60%
- III степень — стойкие выраженные нарушения функций организма человека в диапазоне от 70 до 80%
- IV степень — стойкие значительно выраженные нарушения функций организма человека в диапазоне от 90 до 100%
Нормативный документ — Приказ Минтруда РФ от 30.09.2020 № 687н.
Отчётность
Новая форма СЗВ-ТД и порядок её заполнения
С 1 июля 2021 года в форму СЗВ-ТД внесены изменения и меняется порядок её заполнения. Основным нововведением станет обязательное для всех работодателей заполнение «кода выполняемой функции». В данной графе необходимо указать код в соответствии с Общероссийским классификатором занятий.
Код можно посмотреть в утверждённом перечне профессионального стандарта, к которому принадлежит должность сотрудника организации. В настоящее время профстандарты разработаны не для всех существующих специальностей, поэтому применять их смогут далеко не все работодатели.
Код выполняемой функции состоит из 5 цифровых знаков в формате «XXXX.X». Назначение первых 4-х цифр заключается в присвоении наименования группы занятий по классификатору, а пятый знак — контрольное число.
В случае, если форма заполняется компанией, ранее прошедшей реорганизацию, в СЗВ-ТД необходимо будет дозаполнить ещё один раздел, который включает в себя четыре строки:
- наименование
- регистрационный номер в ПФ
- ИНН
- КПП
Таким образом, если ранее была реорганизация, то за период существования компании нужно скорректировать ранее поданные сведения по форме СЗВ-ТД.
Таким образом, если ранее была пройдена процедура реорганизации, необходима подача скорректированных сведений по форме СЗВ-ТД. При этом следует учитывать, что предоставление обновлённой информации возлагается на правопреемника.
Раздел «Отчетный период» будет исключён из формы СЗВ-ТД. Согласно новым правилам, его заполнение теперь будет производиться только при ежемесячном представлении формы, нужно указать номер месяца и год.
Нормативный документ — Постановление Правления ПФ РФ от 27.10.2020 № 769п.
Обновление декларации по НДС
С 1 июля 2021 года ФНС изменила форму, формат и порядок заполнения разделов 8–11 декларации по НДС, это связано с введением системы прослеживаемости товаров. Заполнение и подачу изменённой формы отчётности следует начинать с подачи отчётов за III квартал 2021 года.
Кроме изменений, внесённых в связи с прослеживаемостью, ФНС внесла коррективы в наименования и коды льготных операций, а также в порядок заполнения части номер 3 декларации.
Нормативный документ — приказ ФНС РФ от 26.03.2021 № ЕД-7-3/228.
Налоговый мониторинг
Срок ареста счетов за непредставление отчётности
С 1 июля 2021 года срок, в течение которого налоговики будут ожидать отчётность и не блокировать счета, увеличен до 20 дней. Таким образом организации получат продление отсрочки. Ранее арест счетов налагался после 10-дневной просрочки. Кроме того, по новым правилам инспектора ИФНС смогут высылать уведомление в адрес налогоплательщика о предстоящем аресте его счетов.
Нормативный документ — п. 5 ст. 1, п. 3 ст. 3 Федерального закона от 09.11.2020 № 368-ФЗ.
Перечень случаев, когда декларация или расчёт будут считаться непредставленными
С 1 июля 2021 года будет действовать закрытый перечень причин, по которым отчетность по налогам или взносам будет считаться непредставленной. ФНС должны будут уведомить плательщика налогов о данной ситуации в срок не позднее пяти дней.
Нормативный документ — пп. «б» п. 16 ст. 1, п. 4 ст. 9 Федерального закона от 23.11.2020 № 374-ФЗ.
Порядок отправления реестра в ответ на требования
С 1 июля 2021 года разрешается представление реестра подтверждающих документов в электронной форме в качестве ответа на требование ИФНС при проведении камеральной проверки. Такой реестр будет считаться пояснением в ответ на требования налоговых органов. Форма и порядок заполнения, а также формат и порядок представления указанного реестра в электронной форме утверждаются ФНС.
Нормативный документ — пп. «а» п. 20 ст. 1, п. 4 ст. 9 Федерального закона от 23.11.2020 № 374-ФЗ.
Правила проведения налогового мониторинга
Условия для перехода на налоговый мониторинг смягчены согласно тексту пп. «а» п. 8 ст. 1 Федерального закона от 29.12.2020 № 470-ФЗ
Переносится срок подачи заявления о проведении налогового мониторинга. Сделать это можно будет не позднее 1 сентября (сейчас — не позднее 1 июля).
Автоматическое продление налогового мониторинга на следующий год в случае, если налогоплательщик не подал до 1 декабря заявление об отказе (пп. «г» п. 9ст. 1 Федерального закона от 29.12.2020 № 470-ФЗ). Подавать каждый год заявление не нужно (пп. «б» п. 9 ст. 1 Федерального закона от 29.12.2020 № 470-ФЗ).
При подаче уточненной декларации предусмотрены особые положения для продления налогового мониторинга (пп. «б» п. 8 ст. 1 Федерального закона от 29.12.2020 № 470-ФЗ).
Проведено разъяснение того, что именно должно быть внесено в регламент информационного взаимодействия (пп. «в» п. 8ст. 1 Федерального закона от 29.12.2020 № 470-ФЗ). Некоторые позиции касаются представления информации и документов, связанных с исчислением, удержанием и уплатой налогов и сборов. Так, нужно отражать:
- сроки и порядок представления документов и информации в электронной форме. Можно закрепить порядок предоставления налоговикам доступа к таким документам через информационные системы организации;
- порядок ознакомления должностных лиц с документами;
- время доступа к документам и информации в течение срока мониторинга и трех лет после его окончания, если налоговикам дали доступ к информационным системам налогоплательщика.
Кроме того, в регламенте должны быть отражены состав и структура раскрытия показателей регистров бухгалтерского и налогового учёта, а также сведения о системе внутреннего контроля организации за фактами хозяйственной жизни и правильностью расчёта, полнотой и своевременностью уплаты налогов, сборов и взносов.
Нормативный документ — Федеральный закон от 29.12.2020 № 470-ФЗ.
Права налоговой при выездных проверках
С 1 июля 2021 года у каждого филиала ИФНС возникнет право на проведение осмотра территорий организации, а также помещений проверяемого лица, проверки документации и предметов при проведении выездной налоговой проверки.
Нормативный документ — п. 6 ст. 1, п. 3 ст. 6 Федерального закона от 29.12.2020 № 470-ФЗ.
Онлайн-кассы
Последняя отсрочка по онлайн-кассам истекла
C 1 июля 2021 года ИП без работников, реализующие товары собственного производства или оказывают услуги, должны применять ККТ на общих основаниях. Но есть и ряд исключений, при которых ККТ не нужна или можно применять её без режима онлайн-передачи данных.
Нормативный документ — ст. 2 Федерального закона от 06.06.2019 N 129-ФЗ.
Срок перерегистрации фискальных накопителей
До 6 августа должны быть зарегистрированы, перерегистрированы и начать применяться ККТ и фискальные накопители, перечисленные в реестре, но не соответствующие требованиям Федерального закона от 26.07.2019 № 238-ФЗ.
Нормативный документ — Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ
Обработка персональных данных
Требования к согласию на обработку персональных данных
С 1 сентября 2021 года в согласии на обработку персональных данных должны быть прописаны:
- сведения об операторе-организации, об операторе — физическом лице, об операторе-ИП
- сведения об информационных ресурсах оператора (адрес, состоящий из наименования протокола (http или https), сервера (www), домена, имени каталога на сервере и имени файла веб-страницы), нужные для предоставления доступа неограниченному кругу лиц и иных действий с персональными данным
- цель обработки персональных данных
- категории и перечень персональных данных, на обработку которых дается согласие субъекта персональных данных
- персональные данные (фамилия, имя, отчество (при наличии), год, месяц, дата рождения, место рождения, адрес, семейное положение, образование, профессия, социальное положение, доходы, другая информация, относящаяся к субъекту персональных данных) и другие данные
Нормативный документ — Приказ Роскомнадзора от 24.02.2021 № 18.
Государственный контроль
Правила государственного и муниципального контроля
С 1 июля вступили в силу новые правила государственного и муниципального контроля, а именно:
- изменён порядок подачи апелляций на решения, принятые контролирующим органом
- пересмотрен перечень видов контрольных мероприятий и основания для их проведения
В частности, изменится срок осуществления документарной и выездной проверки — согласно новым правилам, он не может быть более 10 рабочих дней. В отношении одного субъекта МСП общий срок взаимодействия в ходе выездной проверки по общему правилу не может превышать 50 часов для малого предприятия и 15 часов для микропредприятия.
Нормативный документ — Федеральный закон от 31.07.2020 № 248-ФЗ.
Виды госконтроля, где действует досудебный порядок рассмотрения жалоб
Правительство РФ утвердило список видов федерального госконтроля, в отношении которых с 1 июля 2021 года будет применяться обязательный досудебный порядок рассмотрения жалоб.
Нормативный документ — постановления Правительства РФ от 28.04.2021 № 663, от 21.04.2018 № 482 и от 30.12.2020 № 2383.
Электронная подпись
Правила получения квалифицированной электронной подписи
С 1 июля 2021 года руководители юрлиц, ИП и нотариусы могут получить бесплатную электронную подпись в Удостоверяющем центре ФНС России.
Нормативный документ — Приказ ФНС РФ от 30.12.2020 № ВД-7-24/982@.
Маркировка
Обязательная маркировка фототоваров
С 1 сентября в силу вступит закон, согласно которому, импорт фототоваров и их реализация без маркировки, а также без внесения в электронную систему «Честный ЗНАК» сведений о таких комплектах, запрещены.
Нормативный документ — Постановление Правительства РФ от 31.12.2019 № 1953.
Обязательная маркировка велосипедов и велосипедных рам, а также молочной продукции со сроком хранения более 40 суток
С 1 сентября введут обязательную маркировку велосипедов и велосипедных рам, а также молочной продукции со сроком хранения более 40 суток. Исключением станут:
- молочная продукция, масса нетто которой составляет 30 граммов и менее
- молочная продукция, упакованная непромышленным способом в организациях розничной торговли
- детское питание для детей в возрасте до 3 лет
- специализированное диетическое лечебное и диетическое профилактическое питание
Нормативный документ — Постановление Правительства РФ от 15.12.2020 № 2099, Распоряжение Правительства РФ от 28.04.2018 № 792-р.
Обязательная маркировка духов и туалетной воды
С 1 октября участники оборота духов и туалетной воды вправе продавать такую продукцию только с маркировкой.
Нормативный документ — Постановления Правительства РФ от 31.12.2019 № 1957.
Медицина
Требования к комплектации медицинскими изделиями аптечки для оказания первой помощи работникам
С 1 сентября в аптечке должны быть:
- 10 одноразовых медицинских нестерильных масок (ранее — 2 медицинские нестерильные трехслойные нетканые маски с резинками или завязками)
- 4 марлевых медицинских бинта размером не менее 5 м × 10 см (ранее — 1 марлевый медицинский нестерильный бинт)
- 2 упаковки марлевых медицинских стерильных салфеток размером не менее 16 × 14 см (ранее — 1 упаковка)
- 2 спасательных изотермических покрывала размером 160 × 210 см (ранее — 1 шт.)
Нормативные документы — приказы Минздрава РФ от 18.09.2020 № 995н и от 15.12.2020 № 1331н.
Исполнительное производство
Установят новые правила по перечислению сумм, удержанных у работника-должника
С 27 сентября лица, выплачивающие должнику заработную плату или иные периодические платежи, обязаны в трехдневный срок со дня выплаты переводить удержанные денежные средства на депозитный счет службы судебных приставов.
Исключение: случаи, предусмотренные ст. 9 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ, когда удержанные денежные средства переводятся сразу взыскателю.
Расширяются полномочия должностных лиц ФССП России в сфере учета денежных средств, поступающих во временное распоряжение службы судебных приставов.
Нормативный документ — Федеральный закон от 30.12.2020 № 495-ФЗ.
Читайте также Сведения о трудовой деятельности зарегистрированного лица – сроки подачи и штрафные санкции за нарушения
