Многих интересует, насколько безопасно осуществлять безналичные переводы между физическими лицами и начислят ли за это НДФЛ и штраф? Стоит ли ждать санкций от банка? Отметим сразу, что автоматическое доначисление налогов невозможно. Как показывает практика, слежка со стороны налоговых инспекторов — скорее, редкость, чем массовое мероприятие. При этом банк вполне может создать проблемы владельцу счёта.
Со всем этим подробно разбираемся в сегодняшней статье.
Содержание
Условия для начисления НДФЛ при переводе средств на пластиковую карточку
Теоретически налоговики вправе начислить НДФЛ при перечислении денежных средств с карточки на карточку. Но для этого им нужно выполнить ряд действий:
- Получить выписки, в которых видны даты и суммы переводов, наименования (Ф.И.О.) отправителей и получателей. Однако, работники ИФНС не имеют свободного доступа к выпискам. Чтобы их получить, им потребуется направить в банк специальный запрос. Для получения выписки по счёту физлица подобный запрос можно составлять только в рамках налоговой проверки, в том числе встречной.
Запрос должен быть завизирован у руководителя регионального УФНС или у начальника (заместителя) ФНС. Как показывает практика, налоговики редко направляют такие запросы.
В отличие от физлиц, оснований для запроса выписки по счёту ИП больше, одобрения начальства при этом не требуется (п. 2 ст. 86 НК РФ).
- Обнаружить сомнительные операции в банковской выписке и запросить пояснения по ним.
- Доказать, что сомнительные переводы относятся к доходам, подпадающим под налогообложение НДФЛ.
Справочно: в соответствии с п. 2.1 ст. 86 НК РФ налоговые инспекторы могут также запросить у банка копии паспортов лиц, имеющих право распоряжаться счётом, и другие документы. Проверяющие в основном используют эти сведения для доказательства взаимозависимости участников сделки. Эти документы не являются поводом для автоматического начисления НДФЛ.
Переводы с карты на карту, облагаемые налогом
Объектом налогообложения НДФЛ являются доходы (ст. 209 НК РФ), то есть экономическая выгода в денежной или натуральной форме (ст. 41 НК РФ). Соответственно, налог необходимо заплатить в том случае, когда зачисленные на карту денежные средства являются доходом (экономической выгодой).
К основным видам доходов, облагаемых НДФЛ, относятся:
- заработная плата
- вознаграждение за выполнение заказа, выполнение работ, оказание услуги и т.д.
- арендная плата от сдачи в аренду квартиры, гаража и т.д.
- полученные от заёмщика проценты за пользование кредитом
- полученные от продажи имущества средства, кроме имущественного вычета (п. 1 ст. 220 НК РФ). При этом налог платить не нужно, если объект находился в собственности в течение минимального срока владения или дольше
Справочно: граждан, которые планируют получить статус самозанятых, часто интересует вопрос, будут ли налоговики автоматически облагать налогом все поступления на карту. Ответ: нет, не будут. НПД начисляется только на суммы, указанные в приложении «Мой налог» в качестве профдохода, если по ним были созданы чеки.
Переводы с карты на карту, при которых налоговая потребует пояснений
Налоговая может потребовать пояснений в следующих случаях:
- если инспекторы увидят в выписках зачисления, похожие на облагаемые НДФЛ операции. К примеру, регулярные поступления от одного и того же физлица (могут заподозрить арендную плату, оплату услуг) или от одной и той же организации (могут заподозрить оплату труда)
- если в ИФНС поступит информация о нелегальном предпринимательстве физлица. В данном случае налоговики инициируют проверку, запросят у банка выписки и пригласят владельца карты в инспекцию для дачи пояснений. Такой вывод сделан на основе сообщения, размещённого на сайте ФНС
Переводы, не облагаемые налогом
Деньги, зачисленные на пластиковую карту, не будут облагаться НДФЛ, если:
- они не являются доходом (экономической выгодой)
- они относятся к доходам, которые освобождены от налога на основании ст. 217 НК РФ. По этим поступлениям не требуется сдавать декларацию 3-НДФЛ
Некоторые виды поступлений, которые не подпадают под налогообложение:
- Получение финансовой помощи от другого физлица (подп. 18.1 ст. 217 НК РФ).
- Переводы между своими счетами, включая случаи, когда ИП получил выручку на бизнес-карту, оплатил налоги, а оставшиеся денежные средства перебросил на личную пластиковую карточку.
- Возврат долга. Не нужно выплачивать НДФЛ, если физлицо давало деньги в долг без процентов, а потом получило такую же сумму средств обратно.
- Возврат ошибочно перечисленной суммы.
- Кешбэк и бонусы, полученные за участие в программах лояльности (подп. 68 ст. 217 НК РФ).
Банковский контроль в 2023 году: изменения
Переводы и поступления (в том числе по картам) на счета физлиц и индивидуальных предпринимателей отслеживают не только налоговики, но и сами банки.
Кредитные организации распределяют своих клиентов на группы по степени риска совершения подозрительных операций. Так, степени риска подразделяют на:
- низкая
- средняя
- высокая
Согласно Федеральному закону от 7 августа 2001 года № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём, и финансированию терроризма», клиенту, которого внесли в группу со средней или высокой степенью риска, могут отказать в банковском обслуживании или в проведении подозрительной операции.
Важно: не только банки обязаны проверять клиентов на предмет риска совершения подозрительных операций, но и нотариусы, адвокаты, лизинговые компании, риелторы, аудиторы, обслуживающие бухгалтерии, страховщики и другие организации. Потенциального или действующего контрагента можно за считаные минуты проверить, используя сервис «Контур.Призма».
Утверждением критериев для обязательного контроля подозрительных операций занимается Росфинмониторинг. Так, под такой контроль попадёт:
- с 17 июня 2023 года лизинговая сделка, в которой одно и то же физлицо одновременно является продавцом и лизингополучателем имущества (приказ РФМ от 26 апреля 2023 года № 94)
- с 29 августа 2023 года списание со счёта организации или ИП в пользу лица из группы среднего или высокого уровня риска суммы в 5 млн рублей или более. Есть ещё одно условие: указанная компания или ИП в течение предшествующего года получали деньги с единого казначейского счёта (приказ РФМ от 13 марта 2023 года № 52)
Положением Центробанка от 2 марта 2012 года № 375-П утверждены правила, по которым кредитные организации должны контролировать клиентов. В приложении к этому документу указаны признаки, указывающие на необычный характер сделки. Таких признаков довольно много. У каждого есть свой код, например:
- отказ предоставить банку запрошенную информацию — код 1106
- необычное для клиента увеличение остатка на счёте с последующим быстрым переводом денег в другую кредитную организацию — код 1406
Вместе с этим банкиры должны следовать методическим рекомендациям Центробанка от 6 сентября 2021 года № 16-МР, где указано, какие операции на счёте физлица могут свидетельствовать о сокрытии предпринимательской деятельности.
К таким операциям относятся, в частности:
- списание или зачисление безналичных денег от других физлиц на сумму более 100 тысяч рублей в день или более 1 млн в месяц
- зачисление и списание денег в течение 1 минуты
- отсутствие переводов организациям и оплаты услуг ЖКХ
Читайте также Расходы на сайт: отражение в бухучёте
