С Нового года россияне будут платить налоги и взносы по-новому. Появится единый налоговый платёж (ЕНП). Он заменит множество платёжек, которые раньше приходилось заполнять для разных видов налогов по отдельности. Налоговая служба ответила на популярные вопросы об этом новшестве на своём официальном сайте в рубрике «Часто задаваемые вопросы»: что такое ЕНП, сколько денег потребуется платить в таком качестве, допускается ли возврат излишне уплаченных средств по единому платежу и многое другое.
Содержание
- Что такое ЕНП?
- Какие налоги войдут в ЕНП?
- ЕНП — это авансовый платёж или нет?
- Сколько денег нужно внести?
- Как теперь рассчитываем налоги?
- Если я переплатил ЕНП, то есть ли шанс вернуть деньги?
- Как именно возвращают переплату?
- Как насчёт заявок на возврат, оформленных в 2022 году?
- Выплачиваются ли проценты при нарушении положенных сроков возврата?
Что такое ЕНП?
1 января исчезнет необходимость оформлять отдельный денежный перевод для каждого налога. Платёж будет один, общий, который так и называется — единый налоговый платёж (ЕНП). Налоговики сами распределят эти деньги по совокупной обязанности. Нововведение затронет всех налогоплательщиков: фирмы, индивидуальных предпринимателей и простых физлиц.
Совокупной обязанностью называется сумма всех платежей, обязательных для конкретного налогоплательщика: налогов, сборов, страховых взносов, авансовых платежей, пеней, штрафов и процентов (актуальная версия пункта 2 статьи 11 Налогового кодекса).
Как вычисляется сальдо единого налогового счёта, на который поступает ЕНП? Инспекторы рассказали об этом в специальной памятке. Читайте подробнее в статье «Налоговики выпустили памятку по ЕНП».
Какие налоги войдут в ЕНП?
В новый единый платёж, согласно закону, включили финансы, предназначенные для следующих целей:
- Деньги, переведённые на особый единый налоговый счёт (ЕНС), чтобы исполнить совокупную обязанность по уплате взимаемых с данного налогоплательщика налогов и сборов.
- Взыскание с плательщика налоговыми органами.
- Другие основания для учёта денег на ЕНС:
- решение ИФНС о предоставлении вычета или о возмещении налога
- поступление денег от другого лица в результате зачёта
- полная или частичная отмена зачёта денег в счёт выполнения будущей обязанности заплатить определённый налог
ИФНС начисляет проценты на сумму излишне взысканных денег (актуальная версия пункта 4 статьи 79 Налогового кодекса) и в некоторых ситуациях на сумму денег, переведённых на банковский счёт, к примеру, по причине позднего возврата (актуальная версия пункта 9 статьи 79 Налогового кодекса).
ЕНП — это авансовый платёж или нет?
Нет, не авансовый. ЕНП — это просто объединение нескольких видов обязательных платежей в одном переводе. Раньше времени платить не требуется, однако, допустимо, если сам налогоплательщик решит так сделать.
Сколько денег нужно внести?
Размер ЕНП вычисляется как сумма необходимых для данного плательщика налогов, сборов и страховых взносов. Нет необходимости вносить больше (новая статья 11.3 Налогового кодекса).
Как теперь рассчитываем налоги?
В этом отношении ничего не меняется. Существование ЕНС не влияет на методы вычисления налогов и содержание сведений, которые плательщик сообщает для этой цели государству.
Если я переплатил ЕНП, то есть ли шанс вернуть деньги?
Да, механизм возврата переплаты существует. Если сальдо Вашего ЕНС окажется положительным, то есть, ЕНП превысит совокупную обязанность, то Вы будете вправе подать в ИФНС заявление о зачёте «лишних» денег или об их возврате. Положительное сальдо может оказаться меньше суммы, которую потребовали вернуть. В таких случаях деньги возвращаются только в пределах этого положительного остатка.
Как именно возвращают переплату?
Чтобы вернуть деньги, потребуется подавать заявление. Есть несколько вариантов, как это сделать:
- на бумаге
- в электронном виде по интернету, предварительно заверив заявление усиленной квалифицированной электронной подписью (УКЭП)
- включить заявление в декларацию 3-НДФЛ
- в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика, также заверив электронной подписью
Заявка на возврат будет направляться в российское казначейство не позже следующего дня после даты её получения от налогоплательщика. Казначейство же выполнит поручение ИФНС на следующий день после его поступления, если оно успело прийти до 14.00.
В итоге средства вернутся на Ваш расчётный счёт в течение 3 рабочих дней с даты подачи соответствующего заявления. Если у налоговиков не окажется сведений о счёте, описанном в заявлении, то деньги придут позже. Время до 6 рабочих дней понадобится ИФНС, чтобы получить эти сведения от банка (актуальная версия статьи 79 Налогового кодекса).
Как насчёт заявок на возврат, оформленных в 2022 году?
Если по такой заявке не успели принять решение, то после Нового года потребуется оформить новую заявку на возврат. Сальдо ЕНС при этом должно быть положительным.
Выплачиваются ли проценты при нарушении положенных сроков возврата?
Да, если деньги не вернулись вовремя, то ИФНС начислит проценты, начиная с 11-го рабочего дня после того события, от которого отсчитывается срока возврата денег. Начисление процентов за каждый календарный день просрочки будет автоматическим, то есть, Вам не потребуется писать специальное заявление. Процентная ставка равняется ключевой ставке Центробанка, актуальной в период просрочки (актуальная версия пункта 9 статьи 79 Налогового кодекса).
Читайте также Отчёт по взносам на травматизм в 2023 году: памятка от ФСС
