На апрель приходятся сроки сдачи некоторых отчётов за прошедший 2022 год (к примеру, расчёт размера экосбора) и за 1-й квартал 2023 года. Ещё в этот период потребуется подготовить уведомления об исчисленных суммах ряда налогов. Мы приготовили список популярных форм отчётности на апрель и начало мая. Советуем сохранить этот список в закладках и периодически сверяться с ним, чтобы не опаздывать со сдачей.
3 апреля
Отчёт о выполнении норматива по утилизации отходов
Этот документ оформляют индивидуальные предприниматели и юрлица, которым положено платить экологический сбор. Он требуется при производстве или импорте в отчётном году продуктов, которые необходимо утилизировать, когда они утрачивают потребительские свойства. Список такой продукции зафиксирован постановлением правительства России от 31.12.20 № 3721-р.
По регламенту производители отчитываются перед территориальным отделом Росприроднадзора по месту своего нахождения, а импортёры — перед центральным аппаратом РПН в Москве. Если Вы занимаетесь как производством, так и импортом, то сдавать отчёт также нужно в центральный РПН.
Постановление правительства от 03.12.20 № 2010 указывает на то, что отчёт за 2022 год должен быть сдан не позже 3 апреля 2023 года. Стандартная дата 1 апреля в этом году попадёт на выходной.
В обычных условиях отчитываться нужно через интернет, а удобнее всего будет это сделать через оператора ЭДО. Когда подключение к интернету технически невозможно, разрешается сдавать бумажный бланк. К нему прикладывается флешка или CD с записью электронного отчёта в xml.
Декларация о числе выпущенных в обращение готовых продуктов, подлежащих утилизации
Этот вид отчётности требуют от ИП и предприятий, заполняющих отчёт о выполнении норм по утилизации. С этим отчётом совпадают как способы и сроки подачи декларации, так и госорганы, куда она направляется.
Таким образом, за 2022 год данную декларацию год следует отправить не позже 3 апреля 2023 года с учётом выпадения 1 апреля на субботу (постановление правительства России от 24.12.15 № 1417).
17 апреля
Расчёт суммы экологического сбора
В стандартном порядке такой расчёт государство требует от тех же ИП и фирм, что и предыдущие 2 отчёта. Все 3 отчёта сдаются по одинаковым правилам.
Отправить расчёт о размере экосбора по результатам 2022 года нужно не позже 17 апреля, потому что 15 апреля в этом году — тоже суббота. Бланк введён приказом РПН от 22.08.16 № 488, а формат установлен приказом того же ведомства от 31.07.20 № 920.
Важно! Уплатить экосбор за 2022 год следует не позже 17 апреля 2023 года.
Подтверждение ОВЭД в Соцфонд
СФР подбирает тариф для «травматических» взносов конкретной фирме, исходя из основного вида её деятельности за предыдущий год. Так что всем предприятиям, кроме недавно зарегистрированных, следует подтверждать свой ОВЭД. Это следует делать не позже 15 апреля (пункт 3 порядка, установленного приказом Минздравсоцразвития от 31.01.06 № 55).
В территориальное подразделение Соцфонда по месту своей регистрации следует передать пакет документов:
- заявление
- справку-подтверждение
- копию пояснительной записки к бухбалансу за 2022 год (требуется компаниям, которые не относятся к МСП)
Предусмотрено 2 варианта сдачи, и Вы имеете право выбрать любой из них:
- Оформление бумажных документов, которые потом нужно будет отвезти в отделение СФР или в МФЦ либо выслать почтой.
- Отправка в электронной форме по одному из каналов:
- личный кабинет страхователя на сайте Соцфонда
- спецоператора связи
- специальный сервис Госуслуг с применением УКЭП
20 апреля
Единая (упрощённая) декларация
Воспользоваться данным способом декларирования доходов имеют право те индивидуальные предприниматели и фирмы на ОСНО, у которых в 1-м квартале 2023 года отсутствовали как банковские операции, так и объекты налогообложения по НДС и налогу на прибыль (пункт 2 статьи 80 Налогового кодекса). Бланк введён приказом ФНС от 10.07.07 № 62н.
Способ подачи определяется среднесписочной численностью за прошлый год для большинства предприятий, а для вновь открытых — от нынешней ССЧ:
- 101 человек и больше — исключительно по интернету
- 100 человек и меньше — принимается как электронный, так и бумажный отчёт, на Ваше усмотрение
Отметим, что у единой упрощённой декларации есть альтернатива. Вместо неё можно заполнить 2 нулевых отчёта: по налогу на прибыль и по НДС.
Алкогольная декларация
Алкогольные декларации сдают те, кто торгует спиртным в розницу. За 1-й квартал 2023 года это следует успеть до 20 апреля, используя формы № 7 и № 8, введённые приказом ФСРАР от 17.12.20 № 396.
Единственный способ подачи — электронный, по интернету в адрес того местного органа исполнительной власти, который выпускает лицензии на алкоголь. Не позже, чем через сутки после отправки туда оригинала нужно также выслать копию декларации в Росалкогольрегулирование.
Помимо прочих организаций, составлять декларации нужно:
- Компаниям, которые продают спиртное в розницу в магазинах duty-free и в заведениях общепита, а также в локациях без доступа в интернет и, соответственно, без обязанности работать с ЕГАИС.
- ИП и фирмам, занимающимся розничной реализацией пива, пивных напитков, медовухи, сидра и пуаре.
Если с января по март наступившего года у Вас отсутствовали продажи, а остатки на 1 января и на 1 марта равны 0, то сдавать этот отчёт Вам не нужно.
25 апреля
Декларация по НДС
Отчитаться по налогу на добавленную стоимость за 1-й квартал 2023 года нужно не позже 25 апреля. Большая часть налогоплательщиков должна это сделать электронным способом (пункт 5 статьи 174 Налогового кодекса).
Нужно помнить, что, даже если в 1-м квартале отсутствовали вычеты и начисления, то сдача декларации всё равно необходима. Но здесь можно обойтись нулевым отчётом. Совсем не требуется декларация только тем, кто свободен от обязанности платить НДС.
Перечислять НДС за 1-й в госбюджет следует в 3 приёма по 1/3 от показанной в декларации суммы «к уплате». Срок 1-го перевода истекает 28 апреля, 2-го — 29 мая (вместо 28-го, которое — выходной), 3-го — 28 июня.
Персонифицированные сведения (замена СЗВ-М)
Сдать в налоговую персотчётность за март этого года нужно до 25 апреля. Она требуется и в тех случаях, когда в отчётном месяце деньги физлицам не выплачивались. В таких ситуациях в строке 070 ставится прочерк.
Пункт 10 статьи 431 Налогового кодекса говорит, что порядок сдачи определяется количеством физических лиц, которым платили деньги:
- 11 и больше — только электронный способ
- 10 и меньше —допускается бумажный отчёт
Бланк можно найти в приложении 2 к приказу ФНС от 29.09.22 № ЕД-7-11/878@.
Раздел 2 отчёта ЕФС-1
Данный документ выполняет функцию прежнего отчёта 4-ФСС. Там отражается информация, нужная для начисления фирме взносов «на травматизм».
Форма ЕФС-1 и регламент её заполнения зафиксированы постановлением правления Пенсионного фонда от 31.10.22 № 245п. Следует направить в Соцфонд титульный лист отчёта и его 2-й раздел с показателями за 1-й квартал 2023 года). Успейте это сделать не позже 25 апреля.
Как отправить готовый отчёт в СФР? Раньше вопрос, каким путём (электронным или бумажным) сдавать 4-ФСС, решался, исходя из количества физлиц, которым платили деньги. Однако, в актуальной сейчас версии п. 1 ст. 24 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ отсутствует аналогичная норма. Следует ли отсюда, что теперь любая компания вправе писать 2-й раздел ЕФС-1 на бумажном бланке? Большинство специалистов считает, что нет. Причина в том, что правила подачи прочих разделов этого отчёта установлены Федеральным законом от 01.04.96 № 27-ФЗ. А там зафиксирована норма: если физлиц-получателей было 11 или больше, то принимается только электронная отчётность. Бумажный бланк допускается при наличии 10 таких сотрудников и меньше. Логика подсказывает, что тот же подход применяется и к разделу 2, заменившему 4-ФСС.
Расчёт по страховым взносам
Срок отправки РСВ за 1-й квартал 2023 года также истекает 25 апреля .
Здесь используется уже знакомый Вам принцип (описан в пункте 10 статьи 431 Налогового кодекса) — число физических лиц, которым начислялись доходы с января по март, определяет способ сдачи:
- 11 или больше — только электронный способ
- 10 человек и меньше — на Ваш выбор, по интернету или на бумажном бланке
Важно! Для расчёта за 1-й квартал следует использовать обновлённый бланк. Его форма, формат и правила заполнения зафиксированы приказом ФНС от 29.09.22 № ЕД-7-11/878@. Здесь следует отражать взносы, рассчитанные по единому тарифу, не разделяя их на ОМС, пенсионные и больничные.
Уведомления об исчисленных суммах налога
Если для отправки отчёта по какому-либо налогу, взносу или сбору установлен более поздний крайний срок, чем для уплаты самого этого платежа, Вам следует написать уведомление о рассчитанных суммах. Такое же уведомление нужно, отчитываться по платежу вообще не требуется. Обычно сдавать эти документы надо не позже 25-го числа того месяца, в котором истекает срок уплаты (пункт 9 статьи 58 Налогового кодекса).
По такому принципу не позже 25 апреля 2023 года следует сдать в налоговую уведомления об исчисленных суммах:
- единого «упрощённого» налога
- налога на доходы физлиц
- транспортного и земельного налогов (если имеются отчётные периоды)
- налога на имущество организаций (если имеются отчётные периоды)
Бланк уведомления зафиксирован приказом ФНС от 02.11.22 № ЕД-7-8/1047@. Заполняйте его правильно. Изучить данную тему подробнее можно, прочитав статью «Типичные ошибки при заполнении уведомления об исчисленных налогах».
Уточним также, что налоговики некоторое время не будут наказывать штрафами за отсутствие уведомление. Такая ситуация продержится до тех пор, пока инспекторы выпустят не разъяснения о том, при каких условиях будет наступать ответственность за такого рода нарушения (письмо ФНС от 26.01.23 № ЕД-26-8/2@). Читайте подробнее в статье «Будет ли применяться принудительное взыскание задолженности на ЕНС».
Декларация по УСН для ИП
Индивидуальным предпринимателям, практикующим «упрощёнку», следует сдать отчёта за прошлый год не позже 25 апреля. Прошлогодний бланк декларации, введённый приказом ФНС от 25.12.20 № ЕД-7-3/958@, всё ещё актуален.
Если прошлогодняя среднесписочная численность персонала составляла 101 и больше, то отчёт принимается исключительно по интернету. В противном случае применима и бумажная декларация (пункт 3 статьи 80 Налогового кодекса).
Чтобы проверить себя, можно использовать контрольные соотношения, опубликованные налоговиками в письме от 21.02.23 № ЕА-4-15/2048@. Там, помимо прочего отмечены строки отчёта, значения которых не должны быть отрицательными. Подробнее о них читайте в статье «Опубликованы контрольные соотношения для налоговой отчётности».
Важно! Индивидуальные предприниматели должны заплатить свой единый налог по УСН за прошлый год не позже 28 апреля (пункт 7 статьи 346.21 Налогового кодекса).
6-НДФЛ
6-НДФЛ за 1-й квартал 2023 года следует подготовить и отправить в налоговую не позже 25 апреля.
Ориентируйтесь на количество людей, которым Ваша фирма платила деньги с января по март. В зависимости от него, сдавайте отчёт:
- исключительно в электронном варианте по интернету, если получателей 11 или больше
- по интернету или на бумаге — решает сам налоговый агент, если получателей 10 или меньше
Внимание! Готовьте отчёт 6-НДФЛ за 1-й квартал 2023 года на новом бланке, который введён приказом налогового ведомства от 29.09.22 № ЕД-7-11/881@. Корректировки потребовались в связи с изменением графика уплаты самого НДФЛ после Нового года.
Отметим, что налоговики, как и раньше, будут проверять правильность Вашего расчёта по контрольным соотношениям. Однако, часть этих соотношений больше не актуальна.
Налог на прибыль
Компании, использующие ОСНО, обязаны сдать декларацию по налогу на прибыль за 1-й квартал 2023 года не позже 25 апреля. Бланк не менялся, его актуальный вариант утверждён приказом ФНС от 23.09.19 № ММВ-7-3/475@.
Способ отправки определяется ССЧ за 2022 год для большинства предприятий, а для новых фирм — сегодняшней ССЧ:
- 101 или больше — строго электронный вариант
- 100 или меньше — допустимо и на бумаге
Важно! Крайний срок уплаты самого налог на прибыль за 1-й квартал установлен на 28 апреля (пункт 1 статьи 287 Налогового кодекса).
2 мая — 3-НДФЛ
2 мая этого года истекает срок отправки налоговым инспекторам декларации 3-НДФЛ за ушедший 2022 год, согласно пункту 1 статьи 229 Налогового кодекса. Такая дата назначена вместо воскресного 30 апреля. От кого государство требует данный отчёт:
- всевозможные «частники», использующие ОСНО (платят НДС и НДФЛ): индивидуальные предприниматели, нотариусы и прочие
- физические лица, получившие в прошлом году налогооблагаемые средства на общую сумму, превышающую 1 миллион рублей
Бланк 3-НДФЛ установлен приказом ФНС от 15.10.21 № ЕД-7-11/903@ и скорректирован её же приказом от 29.09.22 № ЕД-7-11/880@. Один из вариантов — заполнить бумажную форму и отвезти в МФЦ или в местную ИФНС. Можно и по-другому — сдать онлайн через личный кабинет налогоплательщика либо с помощью сервиса «Декларация».
Читайте также Какой использовать бланк декларации по УСН за 2022 год: ответ ФНС
