В начале своей коммерческой деятельности индивидуальные предприниматели совершают некоторые типичные ошибки. Чаще всего подобные ошибки происходят из-за непонимания обязанностей или нарушения сроков сдачи документов.
Вердикт налоговой инспекции в этих случаях таков: «Если вы ИП, необходимо знать и соблюдать свои обязанности. А если нарушаете их, будете наказаны штрафами и доначислениями налогов».
Наблюдается категория предпринимателей, которые ищут пути и способы обойти закон. Учитывая технические и информационные возможности ФНС, предпринимателю трудно совершать эти деяния без последствий. Подходы контролирующих и инспектирующих органов ежегодно ужесточаются.
Рассмотрим самые часто встречающиеся ошибки ИП. Обсудим варианты, как их не допускать. Рассмотрим самые повторяющиеся ошибки. Их может быть гораздо больше, в зависимости от области коммерческой деятельности, численности персонала и прочих параметров.
Содержание
- 1. Ошибочный выбор системы налогообложения
- 2. Нарушения по срокам предоставления отчётности и документации по бизнесу
- 3. Нарушение обязательств по оплате взносов
- 4. Правила предоставления нулевой декларации
- 5. Проблемы, связанные со сдачей декларации в электронном виде
- 6. Предоставление отчёта и уплата по экосбору
- 7. Обязанности налогового агента
- 8. Ошибки и неточности при оформлении документов
- 9. Легальные варианты по экономии на налогах
- 10. Нерациональное использование средств
1. Ошибочный выбор системы налогообложения
У налогоплательщика есть реальные шансы снизить сумму налогов, если рационально выбрать режим налогообложения. Правильное решение по выбору системы налогообложения может позволить значительно упростить ведение учёта и облегчить процесс сдачи отчётов.
Каждый вид налогообложения предполагает определённые особенности. Рекомендуется до начала ведения бизнеса детально изучить все режимы, плюсы и минусы каждого режима и остановиться на том, который выгоднее конкретно для вас, для вашей деятельности.
Выбор системы налогообложения зависит от того, в какой сфере работает ИП, от общего оборота и числа нанятых работников. Значительная часть индивидуальных предпринимателей предпочитают упрощённую систему налогообложения (УСН). Упрощённая система налогообложения допускается для индивидуальных предпринимателей, у которых число сотрудников не превышает 100 человек и сумма по основным средствам не превышает 150 млн. рублей.
Применение УСН в 2021 году. Чтобы применять УСН в 2021 году со стандартными ставками, нужно соблюдать ряд условий. К примеру, доходы не должны превысить 150 млн руб., а штат — 100 человек.
Если допущено небольшое превышение (на 50 млн руб. по доходам, на 30 человек по штату), можно остаться на упрощенке, налог считается по повышенным ставкам:
- - 20% — при объекте «доходы минус расходы»
- - 8% — при объекте «доходы»
Лимиты в 150 и 200 млн руб. в этом году применяются без индексации.
Упрощённая система налогообложения предполагает разные виды учёта. При одном варианте налог высчитывается с общих совокупных доходов, в другом варианте налог берется с чистой прибыли, то есть — доход минус расходы.
При регистрации ИП в налоговой службе необходимо подать заявление по определению системы, по которой будет идти налогообложение — УСН или патент. Это делается одновременно с подачей заявления об открытии ИП или не позднее 30 дней после этого.
Если вы упустите этот момент выбора, то будете автоматически причислены к основной системе налогообложения (ОСНО).
Это предполагает, что абсолютно со всех сумм, поступающих на ваши счета и в кассу, будут удерживаться: НДС в размере 20%, НДФЛ в размере 13% с доходов .
При определении налоговой базы по НДФЛ могут быть учтены:
- стандартные налоговые вычеты (ст. 218 НК РФ)
- профессиональные налоговые вычеты (ст. 221 НК РФ)
Профессиональные налоговый вычеты предоставляются в сумме фактически произведенных ИП и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов. Состав принимаемых к вычету расходов определяется ИП самостоятельно в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налога на прибыль.
Если налогоплательщик не в состоянии документально подтвердить свои расходы, связанные с деятельностью в качестве индивидуального предпринимателя, профессиональный налоговый вычет производится в размере 20% общей суммы доходов, полученной индивидуальным предпринимателем от предпринимательской деятельности (ст. 221 НК РФ).
. Кроме этого, необходимо предоставлять декларацию по НДС и 3-НДФЛ.
Оформить переход с ОСНО на УСН будет возможно с начала следующего календарного года. Заявление о переходе необходимо подать до конца текущего года. На это надо обратить внимание!
Читайте также Использование патентной системы в учёте с 2021 года
2. Нарушения по срокам предоставления отчётности и документации по бизнесу
Предприниматели зачастую не могут уследить за графиком подачи документации и отчётности в вышестоящие организации. Особенно сложно, если предприниматель не нанимает специального сотрудника по ведению бухгалтерских документов и работы с сервисами.
В случае задержки в предоставлении отчётности и уплате начислений, налоговые органы выставляют штрафные санкции.
Для соблюдения регулярности в предоставлении отчётности рекомендуется вести календарь и отслеживать и внедрять изменения в законодательстве.
3. Нарушение обязательств по оплате взносов
Зачастую предприниматели открывают ИП, но могут не заниматься предпринимательской деятельностью продолжительное время. При этом ИП с самого момента регистрации имеет начисления по страховым взносам. Предприниматели этого иногда не знают. Соответственно, не оплачивают вовремя страховые взносы. На сегодняшний день сумма по страховым взносам составляет 40874 рубля, из них на ОМС — 8426 рублей, и на обязательное пенсионное страхование — 32448 рублей.
При получении доходов свыше 300 000,00 руб. ИП дополнительно уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 1% с доходов, превышающих 300 000,00 руб.
При задержке по уплате страховых взносов уже на следующий же день ИП превращается в должника. Сумма задолженности будет увеличиваться ежедневно, потому что будет идти начисление пени.
Налоговые органы могут обращаться в банки, где есть счета у должника, и в службу судебных приставов для взыскания задолженности.
Судебные приставы имеют право на ограничительные меры. Могут блокировать счета должника, могут арестовать принадлежащее ему имущество, могут запретить поездки за границу.
4. Правила предоставления нулевой декларации
Если предприниматель не занимался коммерческой деятельностью, не получал дохода, он в конце отчётного периода должен предоставить декларацию о нулевых доходах. Некоторые думают, что если не было реальных доходов, то можно не подавать декларацию о доходах. Отсутствие коммерческой деятельности и реальных доходов не освобождает ИП от необходимости предоставления нулевой декларации. Некоторые просто забывают об этом и упускают из виду.
Если налогоплательщик забыл предоставить нулевую декларацию или проигнорировал эту обязанность, то ему будет назначен штраф в соответствии со ст. 119 НК РФ.
Минимальная сумма штрафа будет равна 1 тыс. рублей.
Необходимо строго следить за этим и узнавать, как должны ИП подавать нулевую декларацию.
5. Проблемы, связанные со сдачей декларации в электронном виде
До 2021 года индивидуальным предпринимателям разрешалось подавать налоговую отчётность на бумажном носителе. В 2020 году таким предприятиям разрешалось предоставить налоговую отчётность за предыдущий год в электронном виде и на бумажном носителе. Это был период перехода к более прогрессивным методам подачи отчётов.
С 2021-го года налоговая отчётность сдаётся исключительно в электронном виде, через операторов электронного документооборота.
Предприниматели освобождены от ведения бухгалтерского учета и сдачи в ИФНС бухгалтерской отчетности (Письма Минфина от 20.03.2018 N 03-11-11/17116, от 07.02.2018 N 03-11-12/7268, от 02.03.2015 N 03-11-11/10791).
Такое правило относится ко всем налогоплательщикам.
6. Предоставление отчёта и уплата по экосбору
Некоторые виды деятельности требуют сдачи дополнительной отчётности по экосбору.
Если производитель реализует товар в упаковке, которая требует дальнейшей утилизации, то он должен вести дополнительно экологическую отчётность по экосбору и производить оплату экосбора. Примером такой организации служит минипекарня, если она заворачивает свою продукцию в пакеты.
Не всегда предприниматель сразу может сориентироваться, относится ли данное правило к его производству и продукции. По этой причине экологическая отчётность сдается с опозданием.
Бывают случаи, когда указываются в отчёте неверные цифры.
Следует заметить, что за несоблюдение порядка отчётности и несвоевременную уплату экосбора предусмотрены высокие штрафы.
В соответствии со ст. 8.41.1 КоАП РФ, за просрочку уплаты экосбора накладываются санкции в трёхкратном размере по всем видам продукции.
Сумма штрафа должна быть 250.000 рублей и более.
Рекомендуется выяснить как можно раньше, относится ли к Вам конкретно этот пункт, должны ли Вы сдавать отчётность по экосбору и производить своевременно платежи. Это избавит Вас от непредусмотренных расходов и штрафов.
Читайте также Бухгалтерская отчетность в 2021 году
7. Обязанности налогового агента
После того, как ИП берёт на работу одного или нескольких сотрудников, у него появляется много новых обязанностей. С этого времени он является налоговым агентом, он обязан отправлять отчётность по работникам и оплачивать с заработной платы работников НДФЛ и страховые взносы. Индивидуальному предпринимателю необходимо зарегистрироваться как работодателю. Для этого требуется сообщить в Фонд Социального Страхования о приёме работника независимо от того, какой договор заключён с сотрудником — трудовой договор или договор гражданско-правового характера.
Эти мероприятия лучше выполнить своевременно. В противном случае, надо будет оплачивать штраф, производить доплаты по всем взносам и налогам, которые были сокрыты.
С принятием работников становится больше документов, которые необходимо оформлять. Это будет связано с оформлением листов нетрудоспособности, отпуска, приёма и увольнения сотрудника. Оформление документов должно проводиться по установленным правилам. Необходимо соблюдать чёткость при расчёте и уплате налогов.
Существуют специальные сервисы для облегчения работы бухгалтера по ведению учёта кадров и налоговых вычетов из зарплаты сотрудников. Рекомендуется пользоваться этими сервисами и быть в курсе нововведений.
8. Ошибки и неточности при оформлении документов
При заполнении бухгалтерских бланков требуется соблюдение определённого порядка. Формы бухгалтерских документов, бланки учёта и отчётности постоянно видоизменяются и подгоняются под новые требования и условия.
Надо быть в курсе этих изменений и новых требований. Рационально работать со специальными сервисами по бухгалтерской и налоговой отчётности. Сервисы уведомят Вас о нововведениях, подскажут, какие отклонения допущены при заполнении форм.
Читайте также НДС за 2020 год: заполняем декларацию правильно
9. Легальные варианты по экономии на налогах
До 2023 года будут действовать налоговые каникулы для ИП. Налоговые каникулы распространяются не на все регионы, не на всех предпринимателей. Данную информацию необходимо перепроверить в конкретном случае.
Бывают ситуации, когда индивидуальный предприниматель регистрируется и начинает выплачивать налоги и взносы без учёта возможностей по налоговым каникулам. В подобной ситуации налогоплательщик имеет право вернуть себе уплаченные налоги.
Есть возможность снизить оплачиваемые налоги за счёт страховых взносов. Это подходит для индивидуальных предпринимателей, которые работают по УСН «доходы».
Если ИП работает, не нанимая людей, он может получить сокращение налога на полную сумму страховых взносов.
При УСН «доходы» страховые взносы уменьшают размер налога.
Индивидуальный предприниматель, который держит наёмных работников, может снизить налог на страховые взносы за себя и сотрудников.
При УСН «доходы» снизить налоги можно в пределах половины взносов.
Возможность уменьшения суммы налога распространяется не только на фиксированную часть взносов, а ещё на 1% доходов свыше лимита в 300000 рублей.
При расчёте суммы налога будут учтены страховые взносы, произведенные в том же периоде, за который исчисляется налог.
10. Нерациональное использование средств
Расходование финансовых средств непосредственно с расчётного счёта или корпоративной карты не всегда целесообразно. Если ИП работает на патенте или на УСН «доходы», это может не иметь серьёзных последствий в учёте и налогообложении.
Если ИП работает по системе УСН «доходы-расходы» или ОСНО, это недопустимо. Расходы на личные потребности необходимо исключать из списка расходов, уменьшающих налог. Несоблюдение этого правила может привести к проблемам с налоговой инспекцией.
Ситуации, когда бизнесмены снимают крупные суммы с банкомата или переводят их на карту физического лица, сопряжены с некоторой опасностью. Эти действия могут повлечь блокировку счёта, Росфинмониторинг имеет право усмотреть в этих действиях обналичивание средств.
Необходимо помнить и чтить Федеральный закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ (о противодействии отмыванию доходов и финансированию терроризма). Следует избегать любых операций, которые могут вызвать подозрение.
Читайте также Налогообложение ООО в 2021 году
